金税盘本期发生下期全额抵减如何申报?

这是一篇关于金税盘本期发生下期全额抵减如何申报?的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的金税盘本期发生下期全额抵减如何申报?财税知识，也许能帮您解决金税盘本期发生下期全额抵减如何申报?的财务和税务的问题。

金税盘本期发生下期全额抵减如何申报?

(财税[2012]15号 )

1、增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的技术维护费(不含补缴的2011年11月30日以前的技术维护费)，可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票，在增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。技术维护费按照价格主管部门核定的标准执行。

2、增值税一般纳税人支付的二项费用在增值税应纳税额中全额抵减的，其增值税专用发票不作为增值税抵扣凭证，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

3、纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：

增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。

金税盘全额抵减分录怎么写?

根据财税[2012]15号)规定，增值税纳税人2011年12月1日(含)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分**机)支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额)，不足抵减的可结转下期继续抵减。

会计分录为：

(1)购入专用设备和技术维护费

借：管理费用

贷：银行存款等

(2)凭发票在增值税应纳税额中抵减

借：应交税费——未交增值税

贷：营业外收入

在申报增值税时，将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。

以上就是会计实操小编整理的关于金税盘本期发生下期全额抵减如何申报的全部内容了，金税盘全额抵减分录怎么写?文中已作出详细的解答，获取更多财务会计知识，请持续关注会计实操网的更新!

上述便是会计资讯关于《金税盘本期发生下期全额抵减如何申报?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「金税盘本期发生下期全额抵减如何申报?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

会计网友正在阅读

· 公司对员工的罚金是否需要报税

· 营业收入包括应付职工薪酬吗

· 销售自建厂房要交纳土地增值税么

· 速达软件怎么录入管理费用

· 商品流通企业印花税计税依据

· 哪种外汇收入必须结汇

· 生产型企业出口免抵退账务处理

· 税务登记投资总额怎么填

· 总部支付子公司的个人奖励怎么入账

· 资产负债表的编制方法

· 私企股权转让怎么处理

· 政府奖励企业要交所得税吗