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发票进项转出账务处理怎么做?

会计学习资料2572022-12-07

本文是关于发票进项转出账务处理怎么做?的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的发票进项转出账务处理怎么做?财税知识，也许能够帮您解决发票进项转出账务处理怎么做?的财务和税务的问题。

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发票进项转出账务处理怎么做?

进项税额转出是企业经常会发生的事情，其财务处理分录如下:

发生需要转出时：

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)

贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)

月底进行结转时：

借：应交税法-应交增值税(进项税转出)

贷：应交税费-应交增值税(未交增值税)

进项税额转出主要是发生以下两种情况:

1、纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;

2、纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等。

进项税额转出就是将不可抵扣的进项税额(前期已经入账)转出到对应的存货成本里。

红字发票进行税额转出怎么写分录?

对申请开具红字发票的，其进项税额转出应凭税务机关出具的通知单转出，应填入“红字专用发票通知单注明的进项税额”栏中，请勿凭开具的红字发票进行进项税额转出。

1.收到红字票

借：原材料(红字)

借：应交税费---应交增值税(进项税额)(红字)

贷：应付帐款(红字)

2.收到正确的发票

借：原材料

借：应交税费---应交增值税(进项税额)

贷：应付帐款

增值税红字票不需要认证

以上就是会计实操小编为大家整理的关于发票进项转出账务处理怎么做全部内容了，红字发票进行税额转出怎么写分录?　获取更多财务知识，敬请关注会计实操网的更新!

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