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货币资金主要内容包括哪些？

会计学习资料1912022-12-07

本文是关于货币资金主要内容包括哪些？的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的货币资金主要内容包括哪些？财税知识，我们坚信能够帮您解决货币资金主要内容包括哪些？的财务和税务的问题。

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货币资金主要内容包括哪些？

答：货币资金是指企业生产经营过程中处于货币形态的资产， 包括库存现金、银行存款和其他货币资金。

一、银行存款

是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。至少每月核对一次，如“企业银行存款账面余额”与“银行对账单”存在差异，应编制“银行存款余额调节表”。

二、其他货币资金

其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款、存出投资款等。

三、现金管理规定

1.现金的使用范围：

（1）职工工资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费；（7）结算起点（1000元）以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

2.现金使用的限额：

现金收支不得从本单位的现金收入中直接支付，即不得“坐支”现金。现金限额一般按照单位3到5天日常零星开支所需确定，交通不便地区可按多于5天、但不得超过15天的日常零星开支的需要确定。

（二）现金的账务处理

企业应当设置“库存现金”科目，企业内部各部门周转使用的备用金，可以单独设置“备用金”科目核算。月度终了，现金日记账的余额应当与现金总账的余额核对，做到账账相符。

（三）现金清查---实地盘点法

如果账款不符，发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，应先通过“待处理财产损溢”科目核算。

上述便是税法实务关于《货币资金主要内容包括哪些？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「货币资金主要内容包括哪些？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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