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简单的企业所得税案例分析

会计学习资料3452022-12-07

这篇文章是简单的企业所得税案例分析的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的简单的企业所得税案例分析财税知识，我们相信也许能帮您解决简单的企业所得税案例分析的财务和税务的问题。

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简单的企业所得税案例分析

甲公司向其在西部地区注册的控股子公司B公司销售一批商品，销售价格为20000万元，销售成本为16000万元;至12月31日，货款全部未收到，甲公司为该应收账款计提坏账准备600万元。B公司将该批商品作为存货管理，并在2012年对外销售了其中的60%，取得销售收入14400万元;12月31日，B公司为尚未销售的部分计提存货跌价准备80万元。甲公司与B公司各为独立的纳税主体，适用的企业所得税率分别为25%和15%。假定不考虑增值税因素。

根据资料2，计算并简要说明甲公司在编制2012年度合并财务报表时对相关项目的抵消处理。

借：所得税费用 150

贷：递延所得税资产 150

借：所得税费用 12

贷：递延所得税资产 12

所以在本个简单的企业所得税案例分析里，

借：递延所得税资产 400　(1600×25%)

贷：所得税费用 400

汇总上述结果，则有应借记“递延所得税资产”238万元，贷记“所得税费用”400-150-12=238(万元)。

以上就是小编为大家介绍的简单的企业所得税案例分析的全部内容，如果还有不懂得或者想知道更多的财务知识，请持续关注会计实操。

上述内容是税务知识关于《简单的企业所得税案例分析》的全部内容，如果作为会计的您在学习「简单的企业所得税案例分析」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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