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待转销项税额如何进行账务处理？

会计学习资料3332022-12-07

本篇是关于待转销项税额如何进行账务处理？的会计资讯内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的待转销项税额如何进行账务处理？财税知识，我们相信也许能帮您解决待转销项税额如何进行账务处理？的财务和税务的问题。

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待转销项税额如何进行账务处理？

答：（1）增值税纳税义务发生时间早于会计上收入确认时间（房地产企业收到预收房款）

借：银行存款等

贷：预收账款

应交税费——应交增值税（销项税额）

2.会计上收入确认时间早于增值税纳税义务发生时间（建筑服务完成后被扣留的质押金、保证金）

借：应收账款

贷：主营业务收入（或工程结算等）

应交税费——待转销项税额

相关阅读：

财政部关于《增值税会计处理规定》财会【2016】22号文件的详细规定如下：

（1）应交税费-待转销项税额的明细科目，核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。2）按照国家统一的会计制度确认收入或利得的时点早于按照增值税制度确认增值税纳税义务发生时点的，应将相关销项税额计入“应交税费——待转销项税额”科目，待实际发生纳税义务时再转入“应交税费——应交增值税（销项税额）”或“应交税费——简易计税”科目。

以上就是由会计实操为您提供的待转销项税额进行账务处理的办法，希望能给您提供帮助。如果您想系统的学习会计专业的知识，可以参考我们的网站——会计实操。同时，我们将为您优质的课题，欢迎订购。

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