生产型企业出口免抵退账务处理怎么做?

文章是有关生产型企业出口免抵退账务处理怎么做?的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的生产型企业出口免抵退账务处理怎么做?财税知识，我们相信也许能帮您解决生产型企业出口免抵退账务处理怎么做?的财务和税务的问题。

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生产型企业出口免抵退账务处理怎么做?

会计上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。

1、应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额=免抵退税额，即没有可退税额(因为没有留抵税额)。

此时，账务处理如下：

借：应交税金———应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税金———未交增值税

借：应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税金———应交增值税(出口退税)

2、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录;当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。

此时，账务处理如下：

借：应收补贴款

贷：应交税金———应交增值税(出口退税)

3、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录;当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额=免抵退税额-留抵税额。

此时，账务处理如下：

借：应收补贴款

应交税金———应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税金———应交增值税(出口退税)

生产企业出口退税怎么计算?

相关公式如下:

(一)内资生产企业(含新外商投资企业)实行"免、抵、退"税的计算：

(1)当期应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期出口货物 不予免征、抵扣和退税的税额)

(2)当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格×外 汇人民币牌价×(增值税税率-退税率)。

当生产企业本季度出口销售额占本企业同期全部货物销售额50%及以上，且 季度末应纳税额出现负数时，按下列公式计算应退税额：

(1)当应纳税额为负数且绝对值≥本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价 ×退税率时：

当期应退税额=本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×退税率

(2)当应纳税额为负数且绝对值本季度出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价× 退税率时：应退税额=应纳税额的绝对值

(二)生产企业以"进料加工"贸易方式进口料、件加工复出口的，按如下公式 计算"免、抵、退"税：

(1)当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额=当期出口货物的离岸价格×外汇人民币牌价×(征税税率-退税率)-当期海关核销免税进口料 件组成计税价格×(征税税率-退税率)。

本文讲述的是关于生产型企业出口免抵退账务处理怎么做的有关问题，还为大家讲解了生产企业出口退税怎么计算，相关的账务处理小编都已在文中为大家进行了讲解与分析，获取更多财务会计知识，敬请关注会计实操网的更新。

上述是税法实务关于《生产型企业出口免抵退账务处理怎么做?》的全部内容，如果作为会计的您在学习「生产型企业出口免抵退账务处理怎么做?」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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