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未交增值税和转出未交增值税的区别

会计学习资料5142022-11-27

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未交增值税和转出未交增值税的区别

应交税费--应交增值税(结转未交增值税)科目属于过渡科目 ，将留抵的增值税、或应交的增值税结转到"应交税费--未交增值税"科目 。"应交税费--未交增值税"科目 显示的是本月应交的增值税，或者是留抵的增值税。

应交增值税和未交增值税的区别

应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税。本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写。应注意的是，如果一般纳税人企业进项税大于销项税，致使应交税金出现负数时，该项一律填零，不填负数。

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

未交增值税是"应交税金"的二级明细科目，该科目专门用来核算未缴或多缴增值税的，平时无发生额，月末结账时，当"应交税金--应交增值税"为贷方余额时，为应缴增值税，应将其贷方余额转入该科目的贷方，反映企业未缴的增值税；当"应交税金--应交增值税"为多交增值税时，应将其多缴的增值税转入该科目的借方，反映企业多缴的增值税。

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