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企业所得税内部凭证如何处理？

会计学习资料4322022-12-06

这篇是关于企业所得税内部凭证如何处理？的税法实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的企业所得税内部凭证如何处理？财税知识，我们相信也许能帮您解决企业所得税内部凭证如何处理？的财务和税务的问题。

企业所得税内部凭证如何处理

根据应纳税所得额和相应税率(一般为25%)，计算本期应纳所得税。

计提时，以自己填报的企业所得税纳税申报表为原始凭证。

会计分录：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

申报时，以缴税单做为原始凭证。

会计分录：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款(或现金)

企业所得税扣除凭证管理办法给我们传递了哪些重要信息?

一、正式确立了企业所得税必须凭“票”扣除的大原则

28号公告出台后，网上有一些文章欢呼雀跃，认为28号公告出台后，企业所得税扣除再也不一定要发票了，企业只要能证明成本费用真实性，无票也可以。我们认为，这是对28号公告最大的误解。

二、凭“票”仅是企业所得税扣除的必要非充分条件

虽然28号公告第五条明确了企业所得税扣除，必须要取得税前扣除凭据，但是这只是扣除的必要条件。因为仅仅有“票”也不足以证明支出的真实性和合法性。因此，28号公告第四条明确了企业所得税扣除的三大基本原则：真实性、合法性和关联性。同时，28号公告第七条规定，除了“票”之外，企业应将与税前扣除凭证相关的资料，包括合同协议、支出依据、付款凭证等留存备查,以证实税前扣除凭证的真实性。

企业所得税内部凭证如何处理为会计实操整理，所得税与企业而言，月度或是季度有预缴，到了年底还有汇算清缴，所以这些凭证的处理需要依据具体情况来处理。

以上便是会计职称考试资料关于《企业所得税内部凭证如何处理？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「企业所得税内部凭证如何处理？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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