文章是关于营改增后税控盘全额抵扣如何申报处理呢？的账务处理内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的营改增后税控盘全额抵扣如何申报处理呢？财税知识，可能能够帮您解决营改增后税控盘全额抵扣如何申报处理呢？的财务和税务的问题。
营改增后税控盘全额抵扣如何申报处理呢？
答：对于税控盘全额抵扣的申报处理，主要是以下两种情况：
1、小规模纳税人
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，还应填报《增值税纳税人申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）。
2、一般纳税人
增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》第23栏“应纳税额减征额”。
当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
营改增后税控盘全额抵扣的申报处理是什么样的，看完了上述小编的整理分析后您应该也清楚了。更多会计干货，您也可以观看会计实操的免费视频哦。
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