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亏损企业所得税汇算清缴会计分录怎么做?

会计学习资料1952022-12-06

文章是关于亏损企业所得税汇算清缴会计分录怎么做?的会计学习资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的亏损企业所得税汇算清缴会计分录怎么做?财税知识，可能能够帮您解决亏损企业所得税汇算清缴会计分录怎么做?的财务和税务的问题。

亏损企业所得税汇算清缴会计分录怎么做?

答:缴纳所得税:

借:所得税费用

贷:应交税费--应交所得税

对于亏损的金额实际上是产生了可抵扣暂时性差异;

要以亏损额乘以所得税税率计算确认递延所得税资产:

借:递延所得税资产

贷:所得税费用

按汇算前亏损的做一张相反的冲回来啊,调多少冲多少.

汇算清缴时需要注意什么?

答:实行按月或按季预缴所得税的纳税人,其纳税年度最后一个预缴期的税款应于年度终了后15日内申报和预缴,不得推延至汇算清缴时一并缴纳.

若纳税人已按规定预缴税款,因特殊原因不能在规定期限办理年度企业所得税申报的,则应在申报期限内提出书面延期申请,经主管税务机关核准后,在核准的期限内办理.

若纳税人因不可抗力而不能按期办理纳税申报的,可以延期办理;但是,应当在不可抗力情形消除后立即向主管税务机关报告.

主管税务机关经查明事实后,予以核准.

纳税人在纳税年度中间破产或终止生产经营活动的,应自停止生产经营活动之日起30日内向主管税务机关办理企业所得税申报,60日内办理企业所得税汇算清缴,并依法计算清算期间的企业所得税,结清应缴税款.

纳税人在纳税年度中间发生合并、分立的,依据税收法规的规定合并、分立后其纳税人地位发生变化的,应在办理变更税务登记之前办理企业所得税申报,及时进行汇算清缴,并结清税款;

其纳税人的地位不变的,纳税年度可以连续计算.

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