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持有至到期投资的会计处理怎么做?

会计学习资料1982022-12-06

本篇是关于持有至到期投资的会计处理怎么做?的会计资料内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的持有至到期投资的会计处理怎么做?财税知识，我们坚信能够帮您解决持有至到期投资的会计处理怎么做?的财务和税务的问题。

持有至到期投资的会计处理怎么做?

答:到期处置:

长期债券投资到期时:

借:银行存款

贷:长期债权投资--面值

按其差额贷记或借记"投资收益",已计提减值准备的,还应同时结转减值准备;

持有至到期投资到期处理时只将"长期债权投资一面值"科目更换为"持有至到期投资--成本、利息调整"科目.

持有至到期投资的摊余成本是什么意思?

答:持有至到期投资的摊余成本就是持有至到期投资的账面价值.

持有至到期投资为分期付息,一次还本债券投资:

借:应收利息(债券面值×票面利率)

贷:投资收益(持有至到期投资期初摊余成本×实际利率)

持有至到期投资--利息调整(差额,或借记)

此时,期末摊余成本=期初摊余成本(本金)-[现金流入(面值×票面利率)-实际利息(期初摊余成本×实际利率)]-已发生的资产减值损失,这里可以将期初摊余成本理解为本金,而每期的现金流入可以理解为包含了本金和利息两部分,其中"现金流入-实际利息"可以理解为本期收回的本金.

本文就持有至到期投资的会计处理应该怎么做的相关内容到此结束,对此大家若还有不了解的地方欢迎向会计实操的答疑老师,本文由会计实操小编提供.

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