暂时无发票如何处理？

本篇是关于暂时无发票如何处理？的会计实务内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的暂时无发票如何处理？财税知识，说不定能够帮您解决暂时无发票如何处理？的财务和税务的问题。

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暂时无发票如何处理？

如果在一个月当中发生的销售货物,可以暂不作处理,待开具发票后计入收入、计算增值税.如果在一个月之内仍没有开具发票,那么次月初在做纳税申报时就应该以未开发票收入进行纳税申报,计算缴纳增值税.待今后开具发票时再冲减已申报未开具发票的增值税税款.

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》(国家税务总局公告2011年第34号)第六条规定:企业当年度实际发生的相关成本、费用,由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证,企业在预缴季度所得税时,可暂按账面发生金额进行核算;但在汇算清缴时,应补充提供该成本、费用的有效凭证.

没收到发票!未取得发票如何处理?

1.发票已取得,因其他原因未能在当年度入账.

例1.甲增值税一般纳税人于2015年12月修理管理部门用的两台电脑,更换了部分零配件,一共为1000元,增值税额为170元,并取得增值税专用发票.虽然开票日期是12月,但是在次年初才拿到发票,没来得及在12月认证,只能在次年1月进行认证.

2015年12月的会计处理

借:管理费用-低值易耗品摊销 1000

贷:应付账款-暂估应付账款 1000

2016年1月的会计处理

先红冲去年的暂估入账

借:以前年度损益调整 -1000

贷:应付账款-暂估应付账款 -1000

借:利润分配-未分配利润 -1000

贷:以前年度损益调整 -1000

再根据认证通过的增值税专用发票

借:以前年度损益调整 1000

应交税费-应交增值税(进项税额)170

贷:应付账款 1170

借:利润分配-未分配利润 1000

贷:以前年度损益调整 1000

2.发票未取得

例2.假设例1.中的甲增值税一般纳税人于2016年5月底都没能取得发票,这时2015年实际发生的费用不能在企业所得税前扣除,要做纳税调增1000元.假设企业所得税税率为25%.会计处理如下:

2015年12月的会计处理

借:管理费用-低值易耗品摊销 1000

贷:应付账款-暂估应付账款 1000

2016年1月初的会计处理:

借:以前年度损益调整 -1000

贷:应付账款-暂估应付账款 -1000

借:利润分配-未分配利润 -1000

贷:以前年度损益调整 -1000

暂时无发票如何处理？上面小编介绍了发票已取得和发票未取得的不同的会计处理方法，如还有疑问，欢迎点击窗口与老会计在线互动答疑！

上述内容便是会计职称考试资料关于《暂时无发票如何处理？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「暂时无发票如何处理？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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