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冲减其他应付款的会计分录怎么写?

会计学习资料3872022-12-06

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冲减其他应付款的会计分录怎么写?

答:如果是管理费用的话,可以冲减,算是对之前会计凭证的冲减调整——借记其他应付款,借记管理费用(红字)——费用类科目除了期末结转之外不能贷记的,这点是统一规定;

而如果是其他科目,通常要另外分析情况处理,如果是意外因素导致不需支付或者无法支付的,应视情况计入资本公积或者营业外收入,而不能冲减当期管理费用。

管理费用冲减其他应付款的会计分录如下:

借:其他应付款--某某

贷:管理费用

摘要:说明冲减原因

其他应付款是指企业除应付票据、应付账款、应付职工薪酬等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。如物业管理企业应付租入固定资产和包装物的租金、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金;应付职工统筹退休金,职工未按期领取的工资以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。企业应设置“其他应付款”账户、用来核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项,该账户属于负债类账户。贷方反映企业发生的应付、暂收款项,借方反映企业支付应付及暂收款项。月末,余额为贷方反映企业应付、暂收的结存金额。本账户按应付和暂收等款项的类别和单位或个人设置明细账。

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