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小规模纳税人季报退税怎么做账？

会计学习资料4962022-12-06

这是一篇关于小规模纳税人季报退税怎么做账？的会计知识内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的小规模纳税人季报退税怎么做账？财税知识，我们相信可能帮您解决小规模纳税人季报退税怎么做账？的财务和税务的问题。

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小规模纳税人季报退税怎么做账？

为了让大家更好的理解小规模纳税人季报退税怎么做账，本文举了一个实际例子加以说明。

某小规模纳税人是工业企业，企业所得税实行核定征收，应税所得率为10%，2016年第一季度销售收入合计为8万元（不含税，下同），其中1月份销售收入为5万元，2月份销售收入为2万元，3月份销售收入为1万元，如何申报增值税？

按季度申报增值税的会计处理

1月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2月份会计处理

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（减免税额）

3月份会计处理

（1）借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（减免税额）

（2）3月末，计算本季度销售收入是否达到免征增值税条件，如果达到免征增值税条件时，将有关应交增值税转入营业外收入。分录如下：

借： 应交税费——应交增值税

应交税费——应交增值税（减免税额）

应交税费——应交增值税（减免税额）

贷：营业外收入

（3）季度末计算企业所得税=80,000×10%×25%=2,000（元）借：所得税费用

贷:应交税费——应纳企业所得税

以上就是小规模纳税人季报退税怎么做账的全部内容，希望对大家有帮助。如果还需要更多的财会知识，欢迎持续关注会计实操，多位老会计在线为大家解疑答惑。

以上内容便是会计学习资料关于《小规模纳税人季报退税怎么做账？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「小规模纳税人季报退税怎么做账？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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