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挂靠工程项目预交税金的会计分录怎么做？

会计学习资料2252022-12-06

本文是关于挂靠工程项目预交税金的会计分录怎么做？的会计资讯内容，在这个文章中，小编给会计朋友们详细介绍了财税人员需要了解的挂靠工程项目预交税金的会计分录怎么做？财税知识，说不定能够帮您解决挂靠工程项目预交税金的会计分录怎么做？的财务和税务的问题。

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挂靠工程项目预交税金的会计分录怎么做?

【举例】：假定A挂靠B接工程，B只收取管理费和相应的税金，余款再打给A，求B公司一整套账务处理会计分录。

答：B单位会计分录举例说明如下：

1、向建设单位收取工程款时：

借：银行存款100万元

贷：预收账款100万元

2、向挂靠单位支付工程款时：

借：预付账款90万元

贷：银行存款90万元

3、按进度向挂靠单位收取管理费用2万元，在记事簿中记载，不作账务处理。

4、挂靠单位转来的工资表、材料发票、费用发票及增值税进项票时：

借：工程施工85万元

借：应缴税金5万元

贷：预付账款90万元。

5、工程完工，开具该项工程增值税发票时：

借：预收账款100万元

贷：主营业务收入90万元

贷：应缴税金10万元

6、缴纳城建税、教育附加：

借：主营业务税金及附加1万元

贷：应缴税金1万元

7、结转工程施工成本：

借：主营业务成本85万元

货：工程施工85万元

8、缴纳企业所得税时：

借：所得税费用2万元

贷：应缴税金2万元

9、结转本期损益：

借：主营业务收入90万元

贷：本年利润90万元

借：本年利润88万元

贷：主营业务成本85万元

贷：主营业务税金及附加1万元，所得税费用2万元

10、缴纳各项税款时：

借：应缴税金8万

贷：银行存款8万。

【挂靠工程项目预交税金的会计分录怎么做相关问题】：

挂靠建筑公司预交的增值税怎么做凭证?

答：预交的增值税，直接按缴税做处理，以后有需要缴纳直接冲减。

以上就是小编为大家整理的关于挂靠工程项目预交税金的会计分录怎么做的相关内容，大家是否明白了呢?若对此还有所疑问，欢迎向会计实操提问，免费在线为你答疑。想要及时获取更多相关资讯内容请关注会计实操。

上述是会计实操关于《挂靠工程项目预交税金的会计分录怎么做？》的全部内容，如果作为会计的您在学习「挂靠工程项目预交税金的会计分录怎么做？」时有疑问可联系客服或者在评论区留言评论。

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