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交所得税费用是什么科目

会计学习资料2592022-11-27

这篇文章是交所得税费用是什么科目的会计考试资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中交所得税费用是什么科目的相关财税知识，有可能能只为帮助您搞定交所得税费用是什么科目的财税实务问题。

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交所得税费用是什么科目，会计实务网为大家整理了如下内容。

交所得税费用是什么科目

所得税费用属于损益类科目。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。"所得税费用"，核算企业负担的所得税，是损益类科目。

这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。因为可能存在"暂时性差异"。

如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。

具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

所得税损益类科目注意事项

企业在损益类科目中需设置"所得税费用"，使用该科目时需注意：

(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

(2)本科目可按"当期所得税费用"、"递延所得税费用"进行明细核算。

(3)所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记"应交税费--应交所得税"科目。

②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于"递延所得税资产"科目余额的差额，借记"递延所得税资产"科目，贷记本科目(递延所得税费用)、"资本公积--其他资本公积"等科目；递延所得税资产的应有余额小于"递延所得税资产"科目余额的差额做相反的会计分录。

企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、"递延所得税负债"科目及有关科目。

(4)期末，应将本科目的余额转入"本年利润"科目，结转后本科目无余额。

"所得税"科目是企业应在损益类科目中设置"5701所得税"科目(外商投资企业的科目编号为5241)，核算企业按规定从当期损益中扣除的所得税。

该科目借方反映从当期损益中扣除的所得税，贷方反映期末转入"本年利润"科目的所得税额。

关于交所得税费用是什么科目我们就讨论到这里，通过阅读上文你一定对此有了非常清晰的认知，所得税费是损益类科目。其实会计工作中经常都会遇到类似的问题需要处理，如果你有足够的知识储备就可以轻松应对。平常一定记得多关注会计实务网，每天看看会计知识，一定在不知不觉中就超过别人一大截了。

以上是税法实务有关《交所得税费用是什么科目》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「交所得税费用是什么科目」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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