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应交增值税年结分录怎么处理

会计学习资料5032022-11-27

这是一篇有关应交增值税年结分录怎么处理的会计资讯内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中应交增值税年结分录怎么处理的相关财税知识，我们坚信能够只为帮助您搞定应交增值税年结分录怎么处理的财税实务问题。

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应交增值税年结分录怎么处理

1。应交税费-应交增值税(进项税)、(销项税)等三级科目，平时不要结转，但是年底需要结转。即全部转入"应缴税费---应缴增值税--转出未交增值税"科目里面。

2.年末时，应交税金-应交增值税如为贷方余额：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

3.应交税费-应交增值税如为借方余额

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

4.这样，只需将应交税费-未交增值税的余额结转到下年，在次年1月份可将应交税费-应交增值税的借方余额(即留抵税额)转入应交税费-应交增值税(进项税额)

借：应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：应交税费-未交增值税

5.应交税费-未交增值税的贷方余额在交纳后做：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

一般纳税人的月末税金的账务处理

1、月末，企业应将当月应纳增值税金额由"应纳增值税"改为"未缴纳增值税"，使"应纳增值税"明细账户无信用余额，会计分录为：

借款：应纳税额-应纳税额(转出增值税)

贷款：应纳税额-不缴纳增值税。

2、月底，公司将本月已缴纳的增值税由"应缴增值税"改为"11月"，即：

借款：应纳税额--不缴纳增值税

贷款：应纳税额-应纳税额(增值税转让)

3、在本月实现的增值税(例如，为特殊付款开具预付税款)支付时，借记"应纳税额-应纳税额(已纳税)"贷记"银行存款"。

4、所示：前一个月或前一个月实现的增值税在当月缴纳时，如按一般报告期征税，则应于上月纳税，"应纳-未缴纳增值税"抵扣"银行存款"。

5、"应纳税额-应纳税额"账户的期末借方余额反映的是未扣除的进项税额，贷方无余额。

6、"应纳税额-未缴纳增值税"账户的期末借项余额反映超额缴纳的增值税，贷项余额反映未缴纳的增值税。

应交增值税年结分录怎么处理？增值税是以企业在经营中所获得的增值额为计税依据的，然而企业的经营本就是以赢利为目的的，所以应交增值税也就成为了财务处理的一个必然项，不管是月末还是年底。对于这个问题在小编的分享之后，大家学会了吧？

以上内容是会计资讯有关《应交增值税年结分录怎么处理》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「应交增值税年结分录怎么处理」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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