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​进项票已认让,对方公司已注销.迸项税转出应走什么流程

会计学习资料1892022-12-05

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进项票已认让,对方公司已注销.迸项税转出应走什么流程

已认证的进项税,如果没有作进项抵扣账务处理,不存在进项税额转出;已认证的进项税并进行了进项税额抵扣账务处理,按照现行政策规定不允许抵扣的进项税额,应作进项税额转出处理,将应转出已抵扣的进项税额,计入不得抵扣进项税项目的成本或费用项目中.还有一种情况是销售方误操作作废增值税专用发票,在取得重新开具的增值税专用发票前,已认证抵扣的进项税额,也应按规定作转出处理.

借:原材料(固定资产或在建工程、制造费用、管理费用等)

贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出

开出的普票能否用进项抵扣?

开出的普票也是可以用进项抵扣的,但并不是所有的普票都能够抵扣.

开出的普票可以抵扣进项税的只有一种情况,就是农产品销售增值税普通发票.

按照相关规定可得:购进农产品,除了取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书之外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额,计算公式为进项税额=买价×扣除率.

规定中的农产品销售发票,就是指增值税普通发票.

一般纳税人购进应税项目有下列情况之一者,不得抵扣进项税额,具体如下:

1、未按规定取得专用发票;

2、未按规定保管专用发票;

3、销售方开具的专用发票不符合规定要求.

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