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​发票冲红后税款怎么办

会计学习资料1712022-12-05

这篇是关于​发票冲红后税款怎么办的税法实务内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中​发票冲红后税款怎么办的相关财税知识，我们相信一定能够您解决​发票冲红后税款怎么办的财税学习和工作问题。

发票冲红后税款怎么办

答:根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》:

第十一条 小规模纳税人以外的纳税人(以下称一般纳税人)因销售货物退回或者折让而退还给购买方的增值税额,应从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减;因购进货物退出或者折让而收回的增值税额,应从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减.

一般纳税人销售货物或者应税劳务,开具增值税专用发票后,发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形,应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票.未按规定开具红字增值税专用发票的,增值税额不得从销项税额中扣减.

因此,需要注意:发票冲红以后的税费不是退回,而是从发生销售货物退回或者折让当期的销项税额中扣减或从发生购进货物退出或者折让当期的进项税额中扣减.

发票冲红时原发票怎么操作?

(一)收付款双方都未入账的冲红发票处理.收款方应将需冲红发票收回,并在发票各联上加盖"作废"字样后,按正确的金额重新开具发票;

(二)收付款双方都已入账的冲红发票处理.付款方凭其所在地主管地税机关开具的"冲红发票证明",到收款方办理冲红发票手续.收款方凭付款方"冲红发票证明",按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后,再按正确的金额重新开具发票.同时,收款方应将"冲红发票证明"粘贴在红字发票或负数发票第一联(存根联)后,以备核查;

(三)付款方已入账,收款方未入账的冲红发票处理.付款方凭其所在地主管地税机关开具的"冲红发票证明",同上(二).同时,收款方应将冲红发票第三联(记账联)与"冲红发票证明"一起粘贴在红字发票或负数发票第三联(记账联)后,以备核查;

(四)收款方已入账,付款方未入账的冲红发票处理.收款方应将需冲红发票收回,并按冲红发票金额开具红字发票或负数发票后,按正确的金额重新开具发票.同时,收款方应将冲红发票第二联(发票联)粘贴在红字发票或负数发票第二联(发票联)后,以备核查.

如果发生了需要冲红发票的业务,进行发票冲红后税款怎么办?直接抵减当期的销售产生的销项税,而不是直接的把交过的税款退回,现在你明白了吗?如果还想关注更多的关于发票冲红的相关政策解读,欢迎观看更多资讯内容.

上述内容便是会计职称考试资料关于《​发票冲红后税款怎么办》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「​发票冲红后税款怎么办」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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