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本月冲销上月销售收入如何做账

会计学习资料3042022-11-27

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本月冲销上月销售收入如何做账？

借:应收帐款【或银行存款等科目】 负数金额【例-11700.00】

贷:主营业务收入?负数金额【例-10000.00】

贷:应交税费-销项税额负数金额【例-1700.00】

本年就冲减本月收入,如果上年在汇算清缴前就用,?以前年度损益调整,也调所得税,汇算清缴后,不能调所得税,就入递延所得.

企业发生销货退回后,应按照有关的原始凭证,办理产品入库手续.

凡是本月发生已确认收入的销售退回,无论是属于本年度还是以前年度销售的产品,均应冲减本月的销售收入,借记"主营业务收入"科目,贷记"银行存款"、"应收账款"、"应付账款"科目,并红字贷记"应交税金-应交增值税【销项税额】"科目.

如已经结转销售成本,同时应冲减同一月份的主营业务成本,借记"库存商品"科目,贷记"主营业务成本"科目.未确认收入的发出商品的退回按计入"发出商品"科目的金额,借记"库存商品"等科目,贷记"发出商品"科目.

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