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免抵税额能留抵下期吗

会计学习资料2282022-12-05

文章是关于免抵税额能留抵下期吗的会计实操内容，正文详细介绍了财税人员工作和学习过程中免抵税额能留抵下期吗的相关财税知识，我们相信也许能够您解决免抵税额能留抵下期吗的财税学习和工作问题。

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免抵税额能留抵下期吗

对于当期有免抵税额，下期可以这样做：

借；其他应收款-应收出口退税款（就是实际退税的）1

应交税费-应交增值（出口抵减内销产品应纳税额）（就是免抵税额）2

贷：应交税费-应交增值税（出口退税） （就是应退税额 免抵退税额）1

当期应纳税额（当期期末留抵税额）大于免抵退税额

将上面分录借方2去掉

当期应纳税额（当期期末留抵税额）小于免抵退税额

照抄基本分录

当期应纳税额、免抵退税不得免征和抵扣税额、免抵退税额都是怎么计算的?

1.当期增值税应纳税额=当期内销货物的销项税额-(当期进项税额-当期免抵退税不得免征和抵扣税额)

(注:当期进项税额含上期结转至本期的留抵税额,即上期《增值税申报表》期末留抵税额减去上期已审批的免抵退税额)

2.免抵退税不得免征和抵扣税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×(出口货物征税税率-出口货物退税率)-免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

免抵退税不得免征抵扣税额抵减额=免税购进原材料价格×(出口货物征税税率-出口货物退税率)

3.免抵退税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率-免抵退税额抵减额

免抵退税抵减额=免税购进原材料价格×出口货物退税率

免抵税额能留抵下期吗？好了，通过小编上面给大家带来的介绍，相信各位对上述文中所谈到的这个内容也有了一定的了解了，如果你们还有其他的会计疑问，欢迎向我们的会计老师进行解答！

上述是会计资料关于《免抵税额能留抵下期吗》的全部解读，各位会计朋友如果在学习「免抵税额能留抵下期吗」时有相关的财税问题，学习问题均可在评论区留言评论。

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