会计学习资料
本站为您提供会计职称考试资料，会计实务/税法实务等学习资料！
当前位置：首页会计实操正文

公司付所得税汇算清缴报告费计入什么科目

会计学习资料1222022-11-28

这篇是有关公司付所得税汇算清缴报告费计入什么科目的账务处理内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中公司付所得税汇算清缴报告费计入什么科目的相关财税知识，可能能只为帮助您搞定公司付所得税汇算清缴报告费计入什么科目的财税实务问题。

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

公司付所得税汇算清缴报告费计入什么科目是会计工作中常见的问题，如果不太了解这方面的内容，别担心。本文会计实务网就针对公司付所得税汇算清缴报告费和大家做一个相关的介绍，一起来看看吧。

公司付所得税汇算清缴报告费计入什么科目？

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

例：我单位2017年5月5日刚刚结束了2016年度企业所得税的汇算清缴工作，经过纳税调整，共计补缴企业所得税60000元，并已经通过银行扣缴划款，请问如何做账？是计入“所得税费用”还是“以前年度损益调整”？

答：（1）计算应补缴税款:

借:以前年度损益调整——所得税费用 6万元

贷:应交税费——应交企业所得税 6万元

（2）补缴税款

借：应交税费—应交所得税 6万元

贷：银行存款 6万元

（3）结转:

借:利润分配——未分配利润 6万元

贷:以前年度损益调整——所得税费用 6万元

注意：

若是已经计提了10%的盈余公积，还要调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，不需要做该笔分类)

借：盈余公积-法定盈余公积 0.6万元

贷：利润分配-未分配利润 0.6万元

“以前年度损益调整”科目

（1）《企业会计准则应用指南——会计科目和主要账务处理》规定：“以前年度损益调整”科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也在本科目核算；

（2）“以前年度损益调整”科目结转后应无余额；

（3）也就是说“以前年度损益调整”在会计报表上没有体现，只是一个过渡科目，结转后应无余额。

以上就是关于公司付所得税汇算清缴报告费计入什么科目的详细介绍，希望大家阅读完之后能有所收获，更多与公司付所得税汇算清缴报告费有关的内容，请继续关注会计实务网会计网，将持续为大家分享精彩内容。

以上内容是会计知识有关《公司付所得税汇算清缴报告费计入什么科目》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「公司付所得税汇算清缴报告费计入什么科目」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

会计朋友们正在学习

网友评论

免费领会计资料

10年老会计整理的51个行业会计分录！

热门文章
热门标签
最新留言
复制成功
微信号: guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
我知道了