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公司所得税按季度算吗

会计学习资料3362022-11-28

这是一篇关于公司所得税按季度算吗的会计学习资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中公司所得税按季度算吗的相关财税知识，我们坚信能只为帮助您搞定公司所得税按季度算吗的财税实务问题。

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公司所得税按季度算吗，如果不太了解没有关系，本文会计实务网搜集整理了相关信息，请大家参考。

公司所得税按季度算吗?

依照税法规定，企业分月（季）预缴所得税时，应当按季度的实际利润计算应纳税额预缴； 按季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的，可以按上一年度应纳税所得额的1/4 计算应纳税额预缴或者经主管国税机关认可的其他方法（如按年度计划利润额）计算应纳税额预缴。计算公式为：

季度预缴企业所得税税额＝月（季）应纳税所得额×适用税率或者

季度预缴企业所得税税额＝上一年度应纳税所得额×1/12（或1/4）× 适用税率

年度预缴企业所得税会计分录?

预缴企业所得税会计分录

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金 -- 应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税金 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金 -- 应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

5、重新分配利润

借： 利润分配 - 未分配利润

贷：以前年度损益调整

以上就是关于公司所得税按季度算吗的相关内容，希望本文对你有所帮助，更多与所得税有关的文章，请继续关注会计实务网。

上述便是会计职称考试资料有关《公司所得税按季度算吗》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「公司所得税按季度算吗」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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