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库货亏损销售增值税如何处理

会计学习资料3142022-11-28

这是一篇关于库货亏损销售增值税如何处理的税法实务内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中库货亏损销售增值税如何处理的相关财税知识，我们相信也许能够只为帮助您搞定库货亏损销售增值税如何处理的财税实务问题。

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库货亏损销售增值税如何处理，如果不太了解没有关系，本文会计实务网搜集整理了相关信息，请大家参考。

库货亏损销售增值税如何处理

假设我积压成品库存成本是100万，现在以10万元的低价处理销售，请问应缴纳的增值税是按成本100万计还是按销售10万元计?另外损失的90万应如何处理?帐怎么做?

根据税法的有关规定，题中降价处理销售积压物资，可以按照实际销售收入计算缴纳增值税。

假设题中以10万元含税价格对外销售，适用税率17%，则：

应交增值税销项税额 = （100 000 / 1.17） * 0.17 = 14 529.91万元

需要指出，一般情况下，因市场因素导致的低于成本价（进价）销售货物，可以按照实际销售收入计算缴纳增值税。但是，如果主管税务机关认为该销售额不合理，且明显偏低的，可以依法核定销售额（可低于成本价或进价，也可能等于或高于成本价或进价），并按照该核定的销售额计征增值税。

根据企业会计准则（制度）的有关规定，题中降价销售商品，按照正常销售业务处理即可，无需进行特殊的会计核算。

其会计处理为：

1、确认销售收入

借：应收账款 等科目 100 000元

贷：主营业务收入 等科目 85 470 09万元

贷：应交税金——应交增值税（销项税额） 14 529.91万元

2、结转销售库存商品成本

借：主营业务成本 等科目 1 000 000万元

贷：库存商品 1 000 000元

上述会计处理后，该销售业务体现为毛利亏损：

毛利 = 85 470.09 - 1 000 000 = -914 529.91元

销售发票重复开，库存商品怎么处理?

1、重复开具发票，应视作虚开发票行为，一般应予依法作废虚开的发票（作废发票联次必须齐全）；

2、对于库存商品，应该如实对相匹配的销售业务作出库、结转销售成本以及确认收入的账务处理，对于误虚开的业务，不应做账务处理（如已误虚作了收入成本的结转处理，则应予依法冲回）；

3、请如实按照经济业务进行开票以及相应的会计处理。

以上就是关于库货亏损销售增值税如何处理的相关内容，希望本文对你有所帮助，更多与增值税有关的文章，请继续关注会计实务网。

以上内容便是会计实操有关《库货亏损销售增值税如何处理》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「库货亏损销售增值税如何处理」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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