延缓缴纳会计分录怎么做（延缓缴纳所得税怎么做账）

今天给各位分享延缓缴纳会计分录怎么做的知识，其中也会对延缓缴纳所得税怎么做账进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

• 1、缓缴增值税怎么做会计分录?
• 2、企业所得税延期缴纳会计分录怎么做
• 3、小微企业延缓缴纳企业所得税三季度盈利第四季度亏损,全年亏损,第四季度...
• 4、逾期缴纳税款所交罚款如何做会计分录

缓缴增值税怎么做会计分录?

根据税费缓交政策，收到退回的缓交增值税，计入未交增值税科目，会计分录的编制方法如下。收到退回的缓交附加税，计入应交税费科目，会计分录的编制方法如下。

小规模纳税人直接减免增值税的会计处理。月份终了时，将应免税的销售收入折算为不含税销售额，按6%或4%的征收率计算免征增值税税额。

缴纳增值税的账务处理如下：交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税，借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目)，贷记“银行存款”科目。

补缴增值税计入应交税费—应交增值税借方核算，滞纳金计入营业外支出科目核算，增加计入借方核算。补缴增值税和滞纳金的账务处理是，借：应交税费—应交增值税，营业外支出—滞纳金，贷：银行存款。

企业所得税延期缴纳会计分录怎么做

依据《会计准则》以及成本与费用的配比选择，每个月都需要预提企业所得税。

递延所得税会计分录做法如下：递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。递延所得税资产是资产性质的科目，增加计入借方，减少计入贷方。递延所得税负债是负债性质的科目，增加计入贷方，减少计入借方。

企业确认递延所得税资产时，会计分录如何处理？ 企业确认递延所得税资产时，借记“递延所得税资产”，贷记“所得税费用”。也就是说递延所得税资产，直接冲减了企业当期需要缴纳的所得税费用。

补缴企业所得税滞纳金会计分录是，借：营业外支出—税收滞纳金，贷：银行存款。补缴企业所得税滞纳金，计入营业外支出科目核算，营业外支出增加计入借方核算，同时会导致货币资金减少，资产减少计入贷方核算。

会计分录如下：借：以前年度损益调整 贷：应缴税金——应缴所得税 借：应缴税金——应缴所得税 贷：银行存款 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 会计分录分为简单分录和复合分录两种。

小微企业延缓缴纳企业所得税三季度盈利第四季度亏损,全年亏损,第四季度...

1、小规模企业所得税需要有政策可以暂时缓交，但不影响财务做账，按权责发生制原则，如果第三季度有得润，就应该计提所得税。

2、第四季度亏损，企业所得税可以冲减前三季度已申报未缴纳的企业所得税。

3、按照累计数计算所得税，四季度不用交税，如果年报还是亏损，则到汇算清缴后，一般就是二季度申报时可以抵缴（16行）多交的税款。

逾期缴纳税款所交罚款如何做会计分录

上交时：借：应交税金-应交增值税(税金)、营业外支出(罚款滞纳金)、贷：银行存款。征收滞纳金是税收管理中的一种行政强制措施，指应纳税的单位或个人因逾期向税收机关缴纳税款而依法应缴纳的款项。

滞纳金超过规定的缴款期限，向缴款人征收的一种带有惩罚性质的款项，一般是按超过规定期限的天数，每天征收应缴款额一定的百分比。

开具一张发票：首先需要开具一张收据或询价单等凭证，并注明“规避缴纳滞纳金，一次性结清去年增值税税款”等相关内容。

可以处二千元以上一万元以下的罚款。对营业税或个人所得税迟交的罚金，如果企业要求会计人员负责这笔费用，会计分录为支付时借：其他应收款-XX，借：银行存款，收回时借：库存现金，银行存款，贷：其他应收款-XX。

关于延缓缴纳会计分录怎么做和延缓缴纳所得税怎么做账的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。