扣税差异怎么做会计分录（扣除税差是什么意思）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关扣税差异怎么做会计分录和扣除税差是什么意思的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、银行代扣税款会计分录怎么做
• 2、计提税金和实缴税金差异调整分录怎么做
• 3、增值税和实际缴税有差异分录怎么做
• 4、应交增值税和实缴增值税相差九分钱，会计分录怎么做？
• 5、差额征税会计分录怎么做

银行代扣税款会计分录怎么做

回答：借：应交税费---应交增值税 10917.35---应交所得税 1084.7

营业税金及附加 1091.74管理费用--印花税 189.1贷：银行存款 13282.89

补充资或旦料：

一般就是把所有的税款一一列出来。

1、会计分录的形式：银行代扣上月所得税，借:应交税金-企业所得税；

贷:银行存款-XXX银行，代扣上月封增值税

借:应交税金-未交增值税；贷:银行存款-XXX银行。

2、上月城市维护建设税和教育费附加借:应交税金-城建税；其他应交款-教育附加；贷:银行存款-XXX银行。

3、上月基本养老保险费和失业保险费借:管理费用-保险费(金额是养老保险费+失业保险费)；贷:银行存让团档款-XXX银行。

4、上月职工个人所得税：借:应交税金-个人所得税；贷:银行存款-XXX银行。

5、银行结算账户是指银行为存款人开立的办理资金收付结算的活期存款账户。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户。其中，”专用存款账户“是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用坦乱而开立的银行结算账户，税务部门可采用”委托收款“方式通过银行代收税款。委托收款是收款人委托银行向付款人收取款项的结算方式。银行接到寄来的委托收款凭证及债务证明，审查无误后办理付款。企业凭银行已经扣税的通知做银行存款减少的账务处理。

6、“银行代扣上月增值税”属于当月交纳前期未交的增值税。其实“代扣”二字说错了，一般纳税人值得注意的是，企业当月交纳当月的增值税，仍然通过“应交税费”一 应交增值税 一 已交税金，科目核算，当月交纳以前各期未交的增值税，则通过“应交税费”一 未交增值税，科目核算，不通过“应交税费”一 应交增值税一已交税金，科目核算。

计提税金和实缴税金差异调整分录怎么做

增值税有两种处理方法：先不作处理，有可能下次四舍五入直接冲减回来，或是年底统一处理；

2、每次有四舍五入的时候，就每次作调整：

借：主营念哗业务收入0.01元（实际入分录时，在贷方用红字发示）

贷：应交税费-应交增值税0.01元或是其他应交税费，营业外税金附加拆蠢可以冲销计提。

这个仔御行一般是四舍五入问题产生的，不用太担心的。

附加税和所得税做冲销调整即可。

增值税和实际缴税有差异分录怎么做

增值税和实际缴税有差异主要分两个散谈情况进行处昌掘陪理：

1、如果是申报系统和计提四舍五入的原因导致的差异耐蠢可以直接做到营业外收支进行调整 。

2、如果是计提差错引起的，直接按申报的增值税的金额重新调整账面金额，以保持一致。

应交增值税和实缴增值税相差九分钱，会计分录怎么做？

这种情况属于正常情况缺陪。

产生的原因是在增值税系统中对多份增值税发票进行价税分离计算时，产生的四舍五入的差异。

这种情况一般应该这样进行账务伏漏蠢处理：

如果是应交比实交多9分，实际是一种冲账处理，则：

借：搜猛应交税费－－应交增值税（销项税额） 0.09

贷：营业外收入－－政府补贴收入 0.09

如果应交比实交少9分，则：

借：营业外支出 0.09

贷：应交税费－－应交增值税（销项税额） 0.09

差额征税会计分录怎么做

企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的销项税额，借记"应交税费—未交增值税"科目，按实际支付或应付的金额与上述增值派培税额的差额，借记主营业务成本等科目，按实际支付或蚂闭应付的金额，贷记银行存款、应付账款等科目。

因一般纳税人按照简易计税方法差额纳税，简易计税方法的应纳税额对应的科目是应交税费—未交增值税，其抵减的销项税额不能抵减一般计税方法的销项税额，所以没有按照财会〔2012〕13号规定的，在应交税费—应交增值税增设营改增抵减的销项税额科目下核算，在应交税费—未交增值税科目下核算按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税。闷羡裂

1、确认收入时会计处理：

借：银行存款，

贷：主营业务收入，

应交税费—未交增值税。

2、支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金会计处理：

借：应交税费—未交增值税，

主营业务成本，

贷：银行存款。

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