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应交税费待抵扣进项税怎么做会计核算

会计学习资料2012022-11-28

这是一篇关于应交税费待抵扣进项税怎么做会计核算的会计资料内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中应交税费待抵扣进项税怎么做会计核算的相关财税知识，我们坚信能够只为帮助您搞定应交税费待抵扣进项税怎么做会计核算的财税实务问题。

应交税费待抵扣进项税怎么做会计核算，会计们日常工作中一定会遇到进项税的各种问题，下面为大家整理了热门内容，一起来看下。

应交税费待抵扣进项税怎么做会计核算？

答：待抵扣进项税额不仅是一般纳税人的专属科目了，一般纳税人转登记为小规模纳税人后，尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，也要计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。

因此，对于应交税费待抵扣进项税，可以这样处理：

公司属于一般纳税人，2018年5月份从开发商手中购买一套办公用房，取得增值税专用发票一份，金额1000万元，增值税额100万元，如何账务处理？

（1）当月认证时

借：固定资产—办公用房 1000万元

应交税费—应交增值税（进项税额）60万元

应交税费—待抵扣进项额 40万元

贷：银行存款 1100万元

（2）第13个月时

借：应交税费—应交增值税（进项税额） 40万元

贷：应交税费—待抵扣进项税额 40万元

上述是账务处理有关《应交税费待抵扣进项税怎么做会计核算》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「应交税费待抵扣进项税怎么做会计核算」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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