项转出会计分录怎么做（转出的进项税额计入成本吗）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈项转出会计分录怎么做，以及转出的进项税额计入成本吗对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、关于进项税额转出的会计分录怎么做？
• 2、认证发票进项税额转出会计分录怎么做？
• 3、进项转出会计分录怎么做?
• 4、如何做进项税额转出会计分录?
• 5、进项税额转出会计分录怎么做？急！

关于进项税额转出的会计分录怎么做？

我国增值税实行进项税额抵扣友歼制度，但企业购进的货物发生非正常损失（非经营性损失），以及将购进货物改变用途（如用于非应税项目、集体福利或个人消费等），其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目转入有关科目，不予以抵扣。

1、货物用于集体福利和个人消费

借：应付职工薪酬-职工福利费

贷：原材料

应交税费-应交增值税（进项税额转出）

2、货物发生非正常损失

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失

贷：库存商品

应交税金-应交增值税（进项税额转出）

3、在产品、产成品发生非正常损失

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失

贷：在产品

应交税金-应交增值税（进项税额转出）

4、纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目

借：管理费用

贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）

扩好毕冲展资料

《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而数销是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。

实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等。

购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。

参考资料

百度百科-进项税额转出

认证发票进项税额转出会计分录怎么做？

认证发票进项税额转出会计分录怎么做？

增值税实行进项税额抵扣制度，但在一些特定情况下，纳税人已经抵扣的进项税额必须转出。今天小K就来教大家认证发票进项税额转出会计分录以及已抵扣的进项税额转出会计分录，一起来学习吧！

一、认证发票进项税额转出会计分录

发生需要转出时：

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) 。

贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)。

月底进行结转时：

借：应交税法-应交增值税(进项税转出)。卖册

贷：应交税费-应交增值税(未交增值税)。

二、已抵扣的进项税额转出会计分录

方法1:一般的货物(即凭票抵扣进项税额的货物)，进项税额转出=账面成本×税率

会计分录：

借：原材料;应交税费——应交增值税(进项税额;贷：银行存款。

进项税额转出的另一种特殊方式比例转出法。外购比例的含义，是指生产的产品中，有多少是外购的成本，或者说有多少是含有进项税的。

对于企业生产的产品，其成本价值中，可能并不是所有的成本都含有进项税(比如人工成本)。

这里的外购比例，实际上是告诉我们，其中只有部分是含有进项税的，我们在计算进项税转出时，只转出这些进项税。对于其他不含进项税的成本，比如人工成本等，没有抵扣过进项税，所以在计算进项税额转出时，也不会涉及转出进项税。

已抵扣的进项税额转出会计分录

方法3：

按照《办法》第七条规定：已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣旅昌的进项税额=(已抵扣进项税额+待抵扣进项税额)×不动产净值率

不动产净值率=(不动产净值pide;不动产原值)×100%

不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减。

增值税实行进项税额抵扣制度，但在一些特定情况下，纳税人已经抵扣的进项税额必须转出。今天小K就来教大家认证发票进项税额转出会计分录以及已抵扣的进项税额转出会计分录，一起来学习吧！

一、认证发票进项税额转出会计分录

发生需要转出时：

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) 。

贷:应交税金--应交增值中镇宏税(进项税转出)。

月底进行结转时：

借：应交税法-应交增值税(进项税转出)。

贷：应交税费-应交增值税(未交增值税)。

在

进项转出会计分录怎么做?

（一）货物用于集体福利和个人消费的账务处理

纳税人已抵扣进项税额的购进货物（不含固定资产）、劳务、服务，用于集体福利和个人消费的，应当将已经抵扣的进项税额从当期进项税额中转出；无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。

处理如下：

借：应付职工薪酬-职工福利费

贷：原材料

应交税费-应交增值税（进项税额转出）

（二）货物发生非正常损失的账务处理

纳税人购进的货物发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质，或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除情形，其购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额应进行转出。

借：待处理财产损溢-待处理损失

贷：库存商品

应交税金-应交增值税（进项税额转出）

（三）在产品、产成品发生非正常损失的账务处理

纳税人在产品、产成品发生因管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质，或因违反法律法规造成的依法没收、销毁、拆除情形，其耗用的购进货物（不包括固定资产），以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务所抵扣的进项税额应进行转出。

无法确定该进项税额的，按照当期实际成本计算应转出的进项税额。

借：待处理财产损溢-待处理流动资产损失

贷：在产品

应交税金-应交增值税（进项税额转出）

（四）纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理

适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税项目、免税项目而无法划分不得抵扣的进项税额，应按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×（当期简易计税方法计税项目销售额+免征增值税项目销售额）÷当期全部销售额

借：管理费用

贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）

（五）固定资产、无形资产发生应进项税额转出的情形的账务处理

已抵扣进项税额的固定资产，发生应进项税额转出情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率

固定资产、无形资产或者不动产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额。

借：固定资产

贷：应交税金-应交增值税（进项税额转出）

（六）取得不得抵扣进项税额的不动产的账务处理

纳税人取得不动产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增槐咐值税扣税凭证，并进行手桥进项税额转出。如取得的增值税扣税凭铅薯纯证为增值税专用发票，应在认证期内进行认证。

（七）购货方发生销售折让、中止或者退回的账务处理

纳税人适用一般计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的增值税额，购买方应暂依《开具红字增值税专用发票信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《开具红字增值税专用发票信息表》一并作为记账凭证。

借：银行存款

贷：长期待摊费用

应交税金-应交增值税（进项税额转出）

扩展资料：

进项税额转出年末余额的处理：

对于进项税额、销项税额可以在每月末，做个凭证

借：应交税费--应交增值税--销项税额

贷：应交税费--应交增值税--进项税额

应交税费--未交增值税（差额）也可能在借方

这样明细进项税额、销项税额没有余额，而且每月账面结转完的“应交税费--未交增值税”与增值税报表完全一致，借方余额为留抵税额，贷方为应缴税额。

参考资料：

进项税转出-百度百科

如何做进项税额转出会计分录?

1、结转应缴纳增值税（即进项税额与销项税额的差额）：

借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费—未交增值税

2、实际交纳增值税：

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

增值税的“进项税额转出” 是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。

扩展资料：

当已抵扣盯芦慎进项税哗庆税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项凯敬目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入“进项税额转出”。

进项税额转出的原因包括：

1、将不能抵扣的部分计入抵扣金额内；

2、改变用途，原来可以抵扣变为不能抵扣；

3、按比列分摊计算、划分可以抵扣与不能抵扣的部分；

4、发生财产的非正常损失。

不得抵扣的进项税额=(已抵扣进项税额+待抵扣进项税额)×不动产净值率

不动产净值率=(不动产净值÷不动产原值)×100%

不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减。

参考资料：百度百科——进项税额

进项税额转出会计分录怎么做？急！

转出时  

借：主营业务成本

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

交纳税款时  

借：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

贷：银行存款

认证后的发票税局让进项税额转出，说明开票方在没有经过你们同意的情况下把票作废了，属于违规操作。发票做废前，要收回发票各联。

扩展资料：

应交税费核算规定如下:

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。

借：管理费用

贷：应交税费-

根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整磨启为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；

调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。

借：税金及附加

贷：应交税费-

③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

账务处理

应交税费的主要账务处理：

（一）应交增值税

1．企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目。

按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据卜行”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部型游哗分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。

2．销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目。

按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回，做相反的会计分录。

3．实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。

4．企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。

5.企业本月月底有未交增值税，借记本科目（应交增值税——转出未交增值税），贷记：应交税费——未交增值税。下月缴纳时，借记应交税费——未交增值税 ，贷记银行存款。

6．小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的，发生的增值税应计入材料采购成本，借记“材料采购”、“在途物资”等科目，贷记“银行存款”等科目。

参考资料来源：百度百科--应交税费

参考资料来源：百度百科--主营业务成本

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于项转出会计分录怎么做的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决转出的进项税额计入成本吗账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。