进项发票税金会计分录怎么写（进项发票账务处理）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈进项发票税金会计分录怎么写，以及进项发票账务处理对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、进项税额转出会计分录怎么写？
• 2、进项税怎么做分录，从拿到票到抵扣完成的分录。
• 3、认证发票进项税额转出会计分录怎么做？

进项税额转出会计分录怎么写？

“进项税额转出”会计分录的做法如下：

（1）发生需要转出时：

借：库存商品(在建工程、原材料、销售费用)；

贷：应交税金--应交增值税(进项税转出)。

（2）月底进行结转时：

借：应交税法-应交增值税（进项税转出）；

贷：应交税费-应交增值税（未交增值税）。

扩展资料：

当纳税人购进的原材料、商品改变用途时，应将其负担的进项税额由“应交税金——应交增值税”账户的贷方“进项税额转出”科目转入相应的账户中去。因此，对纳税人发生的下列业务，应审查在结转材料和商品销售成本的同时，是否做了转出进项税额的账务处理。

⑴非增值税应税项目使用购进的已结转进项税额的货物。

⑵增值税免税项目使用购进的已结转进项税额的货物。

⑶在建工程项目领用购进的已结转进项税额的材料物资。

⑷集体福利项目领用购进的已结转进项税额的材料物资。

⑸非政党损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。

检查时可通过“原材料”、“库存商品”、“低值易耗品”账户的贷方发生额的对应账户，审查企业是否存在将外购的货物用于非应税项目、免税项目、集体福利和个人消费等。对于购货环节发生的损失。

参考资料来源：百度百科-进项税额转出

进项税怎么做分录，从拿到票到抵扣完成的分录。

进项税怎么做分录，从拿到票到抵扣完成的分录。

借：原材料或库存商品、

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：应付账款或银行存款

结转

借：应交税费-应交增值税（结转未交增值税）

贷：应交税费-应交增值税（进项税额）

再把销项税和进项税的差额结转到未交增值税

借：应交税费-应交增值税（结转未交增值税）

贷：应交税费-未交增值税

缴纳时

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

进项税抵扣的分录怎么做?, 财务！待抵扣进项税的分录怎么做？

购进货物收到发票时做：

借：原材料（库存商品、固定资产、在建工程等）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款——XX公司

即可！

认证后，无需调整会计分录（这属于税务范畴，不用动账。）

在期末填列增值税纳税申报表时，有专门栏会让你填已认证的进项税额和本期尚未认证的进项税额，到时据时填列即可。

缴税时，根据实际核算的应纳税额缴税，做如下分录：

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

即可！

抵扣以前的留抵的进项税票怎么做分录？

待摊费用——未抵扣进项税。

反应的是当月未认证的进项税。等下月认证后转入“应缴税费--增值税--进项税额”

待抵扣的进项税怎样做分录

理论上业务处理时，应该是取得进项发票入账，并且在入账当月认证 所以待抵扣进项，应该是当月销项不够时才会发生，而不应该出现没有认证待抵扣的进项税额。 这样，进项税入账时的分录应该是： 借：原材料（或直接进费用的管理费用） 借：应交税费-应交增值税-进项 贷：应付账款 月末，当应交增值税借方余额大于贷方余额时，如果是因为进项大于销项，则不予结转，也不用交增值税，自动延期到次月抵扣 如果借方大于贷方是因为预缴了增值税，也就是已交税额大于销项税额时，则应该结转进未交增值税科目，分录： 借：应交税费-未交增值税 贷：应交税费-应交增值税-转出多交增值税 如果因各种原因，当进项税额多需待抵扣，又不想认证的话，建议暂不入账，待认证月才入账 供参考

进项税抵扣分录问题

我单位以前也遇到过这个问题，一般我把当月的进项计入待摊费用下设科目里，借：库存商品

待摊费用-待抵税金

贷：银行存款

你这样做本月就冲减待抵扣税金账户吧

借：应交税金-应交增值税-进项税

贷：应交税金-应交增值税-待抵扣进项税

进项税抵扣会计分录

抵扣进项税的过程，是不需要做分录的。

如果进项税额大于销项税额，那么月末应交增值税借方余额，表示进项税额未抵扣完，有留抵数。

如果销项税额大于进项税额，月末应交增值税贷方余额，则需要结转，分录如下：

借：应交税金-应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金-未交增值税

应交增值税可以使用专门的“应交增值税明细账”，看着就非常清楚了。

进项票怎么分录，月款抵扣完要不要做分录，销项怎么做分录，，，余额要怎么做分录

你单位如果为商业企业，新认定为一般纳税人应当执行辅导期管理，进项税额为本月认证次月抵扣，

一、进项税会计分录：

1、单月购入并认证：

借：库存商品

应交税金—应交增值税（待抵扣进项税额）

贷：银行存款

2、次月申报抵扣进项税额：

借：应交税金—应交增值税（进项税额）

贷：应交税金—应交增值税（待抵扣进项税额）

二、销项税额：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税金—应交增值税（销项税额）

三、应交税金：

月末借方大于贷方，应交税金多栏账为借方余额，表明当月为留抵税额，不必再做账务处理。

月末贷方大于借方，应交税金多栏账为贷方余额，表明当月为应缴纳的增值税，其账务处理为：

借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金—未交增值税

缴纳增值税时：

借：应交税金—未交增值税

贷：银行存款

以上回复仅供参考，希望对您有所帮助。

未抵扣进项税的发票如何做分录

借：材料采购 （或库存商品等其他相关科目）

应交税金－应交增值税（待抵扣税金）

贷：银行存款

认证抵扣的当月

借：应交税金－应交增值税（进项税额）

贷：应交税金－应交增值税（待抵扣税金）

但你当月不想认证，不进行抵扣，那么正常入帐就行了，用“待抵扣税金”科目过渡。并在当月申报时，纳税申报表上不填写就行了，等认证的那个月份，再转入进项税额科目，再认证，然后填写申报表并进行纳税申报。这样不影响你的正常帐务处理。

认证发票进项税额转出会计分录怎么做？

认证发票进项税额转出会计分录怎么做？

增值税实行进项税额抵扣制度，但在一些特定情况下，纳税人已经抵扣的进项税额必须转出。今天小K就来教大家认证发票进项税额转出会计分录以及已抵扣的进项税额转出会计分录，一起来学习吧！

一、认证发票进项税额转出会计分录

发生需要转出时：

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) 。

贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)。

月底进行结转时：

借：应交税法-应交增值税(进项税转出)。

贷：应交税费-应交增值税(未交增值税)。

二、已抵扣的进项税额转出会计分录

方法1:一般的货物(即凭票抵扣进项税额的货物)，进项税额转出=账面成本×税率

会计分录：

借：原材料;应交税费——应交增值税(进项税额;贷：银行存款。

进项税额转出的另一种特殊方式比例转出法。外购比例的含义，是指生产的产品中，有多少是外购的成本，或者说有多少是含有进项税的。

对于企业生产的产品，其成本价值中，可能并不是所有的成本都含有进项税(比如人工成本)。

这里的外购比例，实际上是告诉我们，其中只有部分是含有进项税的，我们在计算进项税转出时，只转出这些进项税。对于其他不含进项税的成本，比如人工成本等，没有抵扣过进项税，所以在计算进项税额转出时，也不会涉及转出进项税。

已抵扣的进项税额转出会计分录

方法3：

按照《办法》第七条规定：已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额=(已抵扣进项税额+待抵扣进项税额)×不动产净值率

不动产净值率=(不动产净值pide;不动产原值)×100%

不得抵扣的进项税额小于或等于该不动产已抵扣进项税额的，应于该不动产改变用途的当期，将不得抵扣的进项税额从进项税额中扣减。

增值税实行进项税额抵扣制度，但在一些特定情况下，纳税人已经抵扣的进项税额必须转出。今天小K就来教大家认证发票进项税额转出会计分录以及已抵扣的进项税额转出会计分录，一起来学习吧！

一、认证发票进项税额转出会计分录

发生需要转出时：

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) 。

贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)。

月底进行结转时：

借：应交税法-应交增值税(进项税转出)。

贷：应交税费-应交增值税(未交增值税)。

在

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于进项发票税金会计分录怎么写的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决进项发票账务处理账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。