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应付职工薪酬是负数需要怎么处理

会计学习资料4262022-11-28

本文是关于应付职工薪酬是负数需要怎么处理的税务知识内容，文章给您详细介绍了会计实务人员和税务会计人员工作和学习过程中应付职工薪酬是负数需要怎么处理的相关财税知识，我们相信可能只为帮助您搞定应付职工薪酬是负数需要怎么处理的财税实务问题。

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应付职工薪酬是负数需要怎么处理，关于这个问题一直被各位会计们所关注，本文整理了会计中与职工相关的内容，一起来看看。

应付职工薪酬是负数需要怎么处理？

答：公司遇到这种情况可以按照会计差错的有关规定进行处理。工资少计提了一大笔，属于重大会计差错，同时影响损益。按照会计准则有关规定，应将其对损益的影响数调整发现当期的期初留存收益，会计报表其他相关项目的期初数也一并调整。

具体的处理为：

1、 补提应付工资：

借：以前年度损益调整

贷：应付职工薪酬——应付工资

2、 调整应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

3、 将“以前年度损益调整”余额转入“利润分配——未分配利润”

4、 按照公司留存收益计提比例，调整留存收益。

借：留存收益（盈余公积等）

贷：利润分配——未分配利润

以上调整数皆以年初数为基础。如果不调整，“应付职工薪酬”留有借方余额是不正常的。工资计提少计提了很大一笔，这部分费用只能在当年的所得税前扣除，不可以结转到以后年度扣除。

计入应付职工薪酬的项目是哪些？

应付职工薪酬是新的《企业会计准则》规定的162个一级会计科目之一。

应付职工薪酬主要核算“员工工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“解除职工劳动关系补偿”等应付职工薪酬项目进行明细核算。

原来的应付福利费已经取消，福利费改在应付职工薪酬科目核算，设明细科目-职工福利。

养老保险也在应付职工薪酬科目核算，设明细科目-社会保险费。

福利费不再按工资计提14%，应在职工薪酬-职工福利科目据实列支。但超过工资14%部分，应作所得税前纳税调整/

列支员工福利费时

借：应付职工薪酬-职工福利

贷：现金

按收益对象分配时

借：管理费用/销售费用（非生产人员）

借：生产成本/制造费用（生产人员）

贷：应付职工薪酬-职工福利

以上内容是会计资料有关《应付职工薪酬是负数需要怎么处理》的全部内容，会计行业的朋友不管在工作过程还是学习考评中碰到「应付职工薪酬是负数需要怎么处理」相关的财税问题，欢迎大家留言讨论。

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