跨月作废票会计分录怎么写（跨月作废的发票怎么做账）

会计学习网今天要给大家分享的是有关跨月作废票会计分录怎么写的会计知识，希望对于会计朋友学习跨月作废的发票怎么做账的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、跨月作废发票的账务处理
• 2、作废发票的会计分录怎么做
• 3、跨月的作废发票该如何做账务处理
• 4、作废发票的会计分录，怎么做？

跨月作废发票的账务处理

跨月的专用发票不能直接作废的，你只能通过防伪开票系统开一份开具红字发票申请单，再单独写一份说明写明开红字的理由原发票开错的具体的错误项目，然后带上原来的发票去主管国税局申请开开具红字发票通知单，拿到通知单后回去录入通知单编号开一份负数票把原来的冲了再开正确票就好了。

作废发票的会计分录怎么做

如果是当月，直接作废就行。

如果是前月的，得开负数销售发票。

账务：

借：应收账款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

应交税金-应交增值税(销项税额)(红字)

借：主营业务成本(红字)

贷：产成品(红字)

扩展资料

如果是普通发票只要拿回发票联,和其他联次订到一起打上作废即可。

如果是专用发票而且是当月开具则还需要从金税系统将发票作废，如果不是当月想作废的话就要去主管税务机关开红字发票申请了。

一般纳税人在销售货物时，不论开的是增值税专用发票还是增值税普通发票，都要按照17%计算销项税额。

借：应收账款或银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税金-应交增值税(销项税额)

小规模纳税人不论是收到增值税专用发票还是增值税普通发票。都不允许抵扣。

参考资料来源：百度百科-发票作废

跨月的作废发票该如何做账务处理

开据一张红冲发票，把这笔收入冲销掉，再开一张正确的发票。如果是增值税普通发票，跨月不得作废。跨月的发票是无法在系统进行作废，只能做发票红冲。可在联次齐全或者取得对方有效证明的情况下，直接在税控系统上开具红字发票进行冲减。

法律分析

1、医疗费：医疗费根据医疗机构出具的医药费、住院费等收款凭证，结合病历和诊断证明等相关证据确定。2、误工费：误工费根据受害人的误工时间和收入状况确定。3、护理费：护理费根据护理人员的收入状况和护理人数、护理期限确定。4、交通费：交通费根据受害人及其必要的陪护人员因就医或者转院治疗实际发生的费用计算。5、住院伙食补助费：住院伙食补助费可以参照当地国家机关一般工作人员的出差伙食补助标准予以确定。6、营养费：营养费根据受害人伤残情况参照医疗机构的意见确定。7、残疾赔偿金：残疾赔偿金根据受害人丧失劳动能力程度或者伤残等级，按照受诉法院所在地上一年度城镇居民人均可支配收入或者农村居民人均纯收入标准，自定残之日起按二十年计算。但六十周岁以上的，年龄每增加一岁减少一年;七十五周岁以上的，按五年计算。

法律依据

《中华人民共和国税收征收管理法》 第二十一条 税务机关是发票的主管机关，负责发票印制、领购、开具、取得、保管、缴销的管理和监督。单位、个人在购销商品、提供或者接受经营服务以及从事其他经营活动中，应当按照规定开具、使用、取得发票。发票的管理办法由国务院规定。

作废发票的会计分录，怎么做？

1、红字发票会计分录：

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

贷：应交税费---应交增值税---销项税（红字）

2、开具正确的发票会计分录：

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费---应交增值税---销项税

扩展资料：

应交税费核算规定如下:

①、本科目核算企业按照税法规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、个人所得税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等。

②、按规定计算确定的应交矿产资源补偿费、房产税、车船税、土地使用税、印花税等借记管理费用，贷记“应交税费”科目。

借：管理费用

贷：应交税费-

根据财会[2016]22号文件规定，全面试行营业税改征增值税后，“营业税金及附加”科目名称调整为“税金及附加”科目，该科目核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、资源税、教育费附加及房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费；

调整后，发生的房产税、车船税、土地使用税、印花税等相关税费，借记税金及附加科目。

借：税金及附加

贷：应交税费-

③、本科目应当按照应交税费的税种进行明细核算。

应交增值税还应分别“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税金”等设置专栏进行明细核算。

参考资料来源：百度百科-应交税费

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