发票作废的会计分录怎么记（发票作废的发票怎么处理）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈发票作废的会计分录怎么记，以及发票作废的发票怎么处理对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、跨月发票作废后如何做账？
• 2、作废发票如何做账？
• 3、作废发票的会计分录怎么做
• 4、交了税的专票作废了怎么做分录

跨月发票作废后如何做账？

对于跨月的作废发票，其账务处理呢如下：

1、红字发票会计分录：

借：应收账款（红字）

贷：主营业务收入（红字）

应交税费---应交增值税---销项税（红字）

2、开具正确的发票会计分录：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费---应交增值税---销项税

扩展资料：

本科目的主要账务处理。

①本科目发生应收账款时，按应收金额，借记本科目，按照实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等，按专用发票上注明的增值税，贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目;收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。

②企业代购货单位垫付的包装费、运杂费，借记本科目，贷记“银行存款”等科目;收回代垫运费时，借记“银行存款”，贷记本科目。

③企业收到债务人清偿债务的现金金额小于该项应收账款账面价值的，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。

收到债务人清偿债务的现金金额大于该项应收账款账面价值的，借记“坏账准备”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，贷记“资产减值损失”科目。

④企业接受的债务人用于清偿债务的非现金资产，应按该项非现金资产的公允价值，借记“原材料”、“库存商品”、“固定资产”、“无形资产”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税(进项税额)”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费和其他费用。

⑤将债权转为投资，企业应按应享有股份的公允价值，借记“长期股权投资”科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按应支付的相关税费贷记“银行存款”、“应交税费”等科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。

⑥以修改其他债务条件进行清偿的，企业应按修改其他债务条件后的债权的公允价值，借记本科目，按重组债权的账面余额，贷记本科目，按其差额，借记“营业外支出”科目。

参考资料来源：百度百科-应收账款

作废发票如何做账？

作废发票如何做账？

如果已经将作废的发票入帐，发票作废后，只要将作废的发票入帐的凭证删除或修改就可以

如果已经跨月，只需要让对方把开错的发票还给你，然后你开据一张红冲发票，把这笔收入冲销掉，再开一张正确的发票给他们就可以了。在开票系统里有个发票----红冲，你把开错发票的那个发票号码输进去，点选退票列印就可以了。

冲销收入凭证(普通发票):

借:应收账款    （红字）

贷：主营业务收入（红字）

跨月发票作废后如何做账？

跨月作废发票处理有两种情况:

1、普通发票:在追回要作废发票的前提下,在系统里做"销项负数"。

2、专用发票:需要到税务局去开"红字发票申请单",之后,才可以在系统里作"销项负数"。

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。

购货，发票未到如何做账，发票到后如何做账

收到货物

借：库存商品等

贷：应付账款--暂估入账

来发票

先冲减暂估入账

借：库存商品等 负数

贷：应付账款--暂估入账 负数

再根据发票入账

税控系统漏作废的发票要如何做账

如果是上个月开的发票，本来应该作废但是实际上没有作废，那你只能按照正常的开票业务做账，确认收入等

然后这个月重新开具红字发票冲销，记账也直接冲销上个月的那个凭证

无发票如何做账

1、没有发票也可以入账，但是要所得税后列支，也就是说要多交所缺发票总额25%的企业所得税。

2、如果你不担心查帐的人会查出来，那么你可以用其他发票代替（但也要符合入账的标准）。一般是以发票的内容入账。

3、进货没有发票，参考第1条。按规定销售不论是否开票均视同开票入账，与开票一样缴纳销项税金。

4、如果你是按规范做帐的，不论是否开票都交了税，那么是否对公账户打款就不是问题了。

5、以后这种情况无论如何要取得发票，开发票要承担5%-17%左右的税金，但不开票要多交25%的企业所得税，哪个划算自己算。

买发票如何做账

借；管理费用-其他 11

贷：现金 11

运输发票如何做账如何做

分开做更好，当然你也可以合在一起做，不过运费要按以下分录做：

借:原材料或成本费用

借:应交税费--应交增值税(进项税)

贷:现金

注意运费抵扣是直接以运价乘7%，不要换算什么含税不含税的哈。

运费发票如何做账

按发票金额的7%记入进项税，票面金额减去进项税后的金额记入相应的科目，如成本费用等

地税发票如何做账？

一般定额发票都是有存根联的，你仔细看一下发票就知道了，只是太小，装订凭证时很麻烦，所以一般情况下，是以缴销发票表的载金额做记帐作证，后附消费清单作为原始作证进行记帐。 卷筒发票，如上面这位朋友所讲，多数采用单联的，一般提供给了客户，而单位记帐就没有了发票存根联，建议以其他结算凭证如消费清单等作为原始凭证入帐，而以月卷筒票汇总资料作为记帐凭证进行记帐，保证原始凭证与记帐凭证的勾稽关系就可以了。 我在地税工作，确实为纳税人的苦恼而苦恼，之所以税务部门有此下策，也着实是因一些纳税人思想不正所致，所以呼吁纳税人，与人方便，与已方便。

餐费发票如何做账

餐费应根据受益物件来分类，分别计入不同的会计科目中。

（一）如果是公司员工消费的餐费发票,则应计入管理费用-福利费科目中。

会计分录为：

借：管理费用-福利费

贷：银行存款/现金

（二）如果是公司招待客户消费的餐费发票,则应计入管理费用-业务招待费科目中。

借：管理费用-业务招待费

贷：银行存款/现金

管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各项费用。

具体包括：公司经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用。

作废发票的会计分录怎么做

如果是当月，直接作废就行。

如果是前月的，得开负数销售发票。

账务：

借：应收账款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

应交税金-应交增值税(销项税额)(红字)

借：主营业务成本(红字)

贷：产成品(红字)

扩展资料

如果是普通发票只要拿回发票联,和其他联次订到一起打上作废即可。

如果是专用发票而且是当月开具则还需要从金税系统将发票作废，如果不是当月想作废的话就要去主管税务机关开红字发票申请了。

一般纳税人在销售货物时，不论开的是增值税专用发票还是增值税普通发票，都要按照17%计算销项税额。

借：应收账款或银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税金-应交增值税(销项税额)

小规模纳税人不论是收到增值税专用发票还是增值税普通发票。都不允许抵扣。

参考资料来源：百度百科-发票作废

交了税的专票作废了怎么做分录

税务局代开的专票作废税款退回账务处理 ，做一笔分录冲已缴增值税就可以。

1、先做红字发票会计分录:

借：应收账款(红字)，

贷：主营业务收入(红字)，

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）(红字)。

2、开具正确的发票会计分录:

借：应收账款，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费—应交增值税（销项税额）。

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