发票未报销会计分录怎么写（未报销的发票抵扣怎么入账）

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本文目录一览：

• 1、发票未付款如何做会计分录？
• 2、员工未报销的费用会计分录
• 3、发票已认证,次月才报销,如何做会计分录

发票未付款如何做会计分录？

收到发票未付款的做账方法如下：

1、企业收到商品相关发票未付款时：

借：库存商品（或原材料科目）。

应交税费一应交增值税 （进项税额）。

贷：应付账款一公司名称。

2、企业收到费用相关发票未付款时：

借：管理费用（根据费用所属部门计入相关科目）。

应交税费一应交增值税 （进项税额）。

贷：其他应付款一公司名称（或应付账款科目）。

企业收到商品相关发票或费用相关发票未付款时，应当通过“库存商品”科目、“管理费用”等科目以及“应付账款"等相关二级科目核算。 应付账款是会计科目的一种，用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。

发票

发票是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的业务凭证，是会计核算的原始依据，也是审计机关、税务机关执法检查的重要依据。收据才是收付款凭证，发票只能证明业务发生了，不能证明款项是否收付。发票是指经济活动中，由出售方向购买方签发的文本，内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。

员工未报销的费用会计分录

员工未报销的费用分二类，一类是不能报销的费用，此类不做分录，另一类是可报销，暂未付款的费用，分录：借：管理费用等，贷：其他应付款

发票已认证,次月才报销,如何做会计分录

认证当月不做帐，增值税进项税账面数小于增值税申报数，次月报销进行账务处理，当月增值税进项账面数大于申报数，累计一致了。

会计上处理可以通过预提的方式：凭认证发票的抵扣联复印件(同时抵扣联要同正常认证的抵扣联一起保存在认证当月)

借：进项税

贷：预提费用

下月正式报销入帐时就不再做进项了，而是冲掉预提费用就行了。

企业为了核算和监督预提费用的计提与支付情况，应设置“预提费用”科目，该科目属于负债类帐户，其贷方登记企业预提的各项费用，借方登记预提费用的实际支出数。

期末余额一般在贷方，表示已预提但尚未实际支出的费用。如果该账户期末出现借方余额，表示实际支出数大于已预提数额，应视同待摊费用，分期摊入成本或当期损益。“预提费用”科目应按费用种类设置明细科目，进行明细核算。

企业预提各项应付未付的费用时，借记“制造费用”、“管理费用”、“财务费用”等科目，贷记“预提费用”科目。

实际支付或结转大修理成本时，借记“预提费用”科目，贷记“银行存款”、“在建工程”等科目。

扩展资料：

纳税人购进货物或者接受应税劳务（以下简称购进货物或者应税劳务）支付或者负担的增值税额，为进项税额。下列项目的进项税额不得抵扣：

（一）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；

（二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；

（四）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；

（五）本条第（一）项至第（四）项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用。

参考资料来源：百度百科-预提费用

参考资料来源：百度百科-进项税额

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