税额预缴怎么做会计分录（税额预缴怎么做会计分录科目）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关税额预缴怎么做会计分录和税额预缴怎么做会计分录科目的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、企业所得税预算会计分录怎么做
• 2、预缴税款该怎样做会计分录
• 3、预缴增值税会计分录怎么做
• 4、预缴所得税怎么做会计分录
• 5、企业所得税预缴会计分录怎么做？

企业所得税预算会计分录怎么做

不可以。

计提企业所得税时贷方不可以用应付账款项目，应该用应交税费项目，

具体操作如下：

1、计提时:

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

2、上缴时:

借:应交税金--应交所得税

贷:银行存款

3、结转时:

借:本年利润

贷:所得税

扩展资料：

企业所得税的会计处理方法：

(一)根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理如下：

1.按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

2.年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴时，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额时，编制会计分录

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

参考资料：企业会计准则——百度百科

预缴税款该怎样做会计分录

一、预缴税款会计分录：

借：应交税费——预交增值税

贷：银行存款

月末，企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目，

借记：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——预交增值税

扩展资料：

转出多交增值税的会计处理

(1)当月发生的应交未交增值税额：

借：应交税费——应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费——未交增值税

(2)未交增值税在以后月份上交时：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

参考资料：百度百科-转出多交增值税

参考资料：百度百科-增值税

预缴增值税会计分录怎么做

预缴增值税会计分录做法如下：

1、结转进项税额。

借:应交税费-应交增值税 (转出未交增值税)。

贷：应交税费- 应交增值税(进项税额)。

2、结转销项税额。

借:应交税费-应交增值税(销项税额)。

贷:应交税费-应交增值税 (转出未交增值税)。

3、结转应缴纳增值税(即进、销差额) 。

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)。

贷:应交税费-未交增值税（借或贷）。

若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。

4、缴纳上月应交未交的增值税。

借:应交税费-未交增值税。

贷:银行存款。

5、当月缴纳当月的增值税款。

借：应交税费-应交增值税-已交税金。

贷：银行存款。

月末会计核算时，将“已交税金”科目转入“未交增值税”科目。

预缴所得税怎么做会计分录

1、预交时

借：应交税费或应交税金 —所得税

贷：银行存款或现金

2、计提时

借：所得税 或所得税费用

贷：应交税费或应交税金 — 所得税

3、结转所得税

借：本年利润

所得税 或所得税费用 — 所得税

贷：银行存款

企业所得税实行按月提取，季度交纳、全年清算汇缴的办法；所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额 ，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。

扩展资料：

企业所得税会计分录如下所示：

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金 -- 应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税金 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金 -- 应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

5、重新分配利润

借： 利润分配 - 未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

贷：以前年度损益调整

7、重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配 - 未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款

参考资料：百度百科-预缴所得税

参考资料：中国会计网-企业所得税会计分录

参考资料：百度百科-常用会计分录大全

企业所得税预缴会计分录怎么做？

企业所得税预缴会计分录怎么做？

预缴企业所得税会计分录

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金 -- 应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税金 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金 -- 应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金 -- 应交企业所得税

贷：银行存款

5、重新分配利润

借： 利润分配 - 未分配利润

贷：以前年度损益调整

企业所得税预缴怎么做会计分录？

季度末提所得税：借：所得税  贷：应交税费－所得税借：本年利润 贷：所得税缴税时借：应交税费－所得税 贷：银行存款所得税季末预缴，年末汇算清缴，理论上多退少补，多缴申请退税。

企业所得税预缴怎么做会计分录呢？

计提：

DR：所得税

CR：应交税金-所得税

发生：

DR：应交税金-所得税

CR：银行存款

结转：

DR：本年利润

CR：所得税

补交预缴企业所得税会计分录怎么做？

借：应交税费—应交企业所得税 贷：银行存款 补充： 计提补交的企业所得税时： 借：所得税 贷：应交税费—应交企业所得税

关于预缴企业所得税的年终会计分录

预缴不计提，就是记入应交税费-应交所得税科目借方了？

年末时预缴的所得税如果确定不做计提的话，就不用转入本年利润，转入本年利润的话就是计提所得税了。

预付 企业所得税怎么做会计分录

先计提

借：所得税费用

贷：应缴税费-所得税

预缴时：

借：应缴税费-所得税

贷：银行存款

预提企业所得税怎么做会计分录

企业所得税一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，年底结转：

1、计提时：

借：所得税费

贷：应交税金——应交所得税

2、上缴时：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税费

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