假退库怎么做会计分录（办理假退库手续分录怎么做）

会计学习网今天要给大家分享的是有关假退库怎么做会计分录的会计知识，希望对于会计朋友学习办理假退库手续分录怎么做的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、成本会计“假退料”如何做会计分录？
• 2、关于会计假退，月底做假退，现在发现假退金额错误，要怎么做会计分录,怎么调整？急!
• 3、假退库手续转回怎么写会计分录

成本会计“假退料”如何做会计分录？

新《企业会计准则第1号———存货》第十四条规定，“企业应当采用先进先出法、加权平均法（包括移动加权平均法）或者个别计价法确定发出存货的实际成本。”在用友ERP———U8软件中，假退料功能依企业所采用的发出存货计价方法不同而有所区别。

假退料功能对假退料业务进行核算。假退料业务可用于车间已领用的材料，在月末尚未消耗完，下月需要继续耗用，则可不办理退料业务，制造假退料单进行成本核算。下文分别予以说明。

【例1】A服装厂（上市公司），采用先进先出法核算发出存货，所用财务软件为用友ERP———U8。A服装厂甲车间2008年3月领用布料50万米，用于生产女式西裤，本月实际消耗40万米，尚未消耗的10万米布料留到下月继续使用，经财务经理批准，该服装厂决定不办理退料业务，而是制造假退料单来核算成本。

具体操作

1.在存货核算系统录入假退料单，业务类型为‘假退料’，数量输入－10万米。

2.对假退料单在单据记账处进行出库成本核算。系统将计算出的结果计入存货明细账，同时记计价辅助账。

3.月末结账时，根据当月已记账的假退料单自动生成假退料回冲单，数量、金额的符号与假退料单完全相反。其他内容完全相同。日期是下个月的第一天。假退料回冲单月末结账时自动记账。恢复月末结账时，将假退料单生成的蓝字回冲单一起恢复。

4.下月处理，在【生成凭证】处，选择蓝字回冲单制单，将上月凭证冲销。

假退料核算规则

因该服装厂采用先进先出法核算存货，所以取存货核算系统中的红字出库单的选项成本。

制单规则

假退料单制单时，借方科目取对方科目设置中收发类别对应的科目，贷方为存货科目。如收发类别为材料领用，出库对应的科目为“生产成本”，存货科目为“原材料”。

借：生产成本———A车间

红字　

贷：原材料———布料

红字

蓝字回冲单制单

借：生产成本———A车间

蓝字　

贷：原材料———布料

蓝字

选项说明

在存货核算系统选项“先进先出假退料单是否记入计价库”若用户选择是，则记入计价库，参与成本计算；若选择否，则假退料单记账时不记入计价库，即不参与成本计算。

【例2】接例1，假如A服装厂采用个别计价法核算发出存货。

具体操作

同例1。

假退料核算规则

对个别计价法核算的存货，需要手工录入单价。

制单规则

同例1。

【例3】接例1，假如A服装厂采用加权平均法核算发出存货。

具体操作

对假退料在期末处理中进行成本计算，系统将计算出的结果计入存货明细账，不记计价辅助账。其他操作同例1。

假退料核算规则

对于加权平均计价法核算的存货，取期末处理后计算的单价记账。

制单规则

同例1。

【例4】接例1，假如A服装厂采用移动加权平均法核算发出存货。

具体操作

系统将计算出的结果计入存货明细账，不同时记计价辅助账。其他操作同例1。

假退料核算规则

移动平均计价法核算的存货，取结存成本记账。

关于会计假退，月底做假退，现在发现假退金额错误，要怎么做会计分录,怎么调整？急!

先做一笔与假退库金额相同的蓝字分录（因为假退库是红字分录）进行冲销，同时做一笔正确的假退库分录即可；也可以采用部分冲销法，将多退金额冲回，或者将少退金额补回。

假退库手续转回怎么写会计分录

“假退库”也叫“假退料”或“盘点退料”，一般使用于原材料品种较多，账务复杂的公司。平时领用原材料全额计入“主营业务成本、生产成本”等科目，月末通过盘点退料，冲回剩余的原材料，以便计算实际耗用成本。上期结余+本期领用-本期结余(假退库金额)=本期实际成本借:原材料

5500

贷:生产成本

5500次月初再冲回，计入“主营业务成本、生产成本”科目借:生产成本

5500

贷:原材料

5500

借:库存现金

10000

贷:银行存款

10000笑望采纳。谢谢!

通过上述对假退库怎么做会计分录和办理假退库手续分录怎么做的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。