流动资金怎么记会计分录（流动资金计入什么科目）

今天给各位分享流动资金怎么记会计分录的知识，其中也会对流动资金计入什么科目进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

• 1、从中国工商银行取得流动资金贷款怎么做会计分录
• 2、归还流动资金借款,利息已结清的会计分录
• 3、归还流动资金借款20000元会计分录怎么写啊
• 4、归还流动资金借款20000元。这个会计分录怎么做？有点不大懂，是用银行存款归还，还是用库存现金？
• 5、企业借入流动资金借款50000元，存入银行（如何做会计分录）
• 6、从银行取得流动资金贷款的会计分录怎么做

从中国工商银行取得流动资金贷款怎么做会计分录

从工商银行取得的流动资金贷款，贷款期限一般不会超过一年，属短期流动资金贷款，可通过短期借款科目来核算。在收到贷款时，应根据贷款银行设立明细科目，分录如下：

借：银行存款

贷：短期借款——工商银行

归还流动资金借款,利息已结清的会计分录

1、借入时：

借：银行存款

贷：其他应付款/短期借款

2、按期计提利息时

借：财务费用

贷：应付利息

3、支付利息时：

借：应付利息

贷：银行存款

应交税费——应交营业税(代扣代缴)

——应交个人所得税

4、上交税款时：

借：应交税费——应交营业税(代扣代缴)

——应交个人所得税

贷：银行存款

5、归还本金时

借：其他应付款/短期借款

贷：银行存款

借款人未按照约定的期限返还借款的，应当按照约定或者国家有关规定支付逾期利息。

扩展资料：

企业短期银行借款的种类很多，一般包括以下几类：

(1)生产周转借款；

(2)流动资金借款；

(3)结算借款；

(4)卖方信贷；

(5)临时借款；

(6)票据贴现借款。

这些借款方式下的会计处理方法是一致的，主要包括借入时、利息提取及支付、偿还本金三个环节的处理。 　企业所发生的短期借款业务，应设置“短期借款”科目。

该科目的贷方登记取得的借款本金，借方登记借款本金的偿还，期末贷方余额表示期末尚未偿还的借款本金，列示在资产负债表负债方的流动负债项下。

该科目应按照债权人和短期借款的种类设置明细科目，进行明细分类核算。对短期借款利息，应设置“财务费用”科目。

该科目的借方登记利息费用的发生，贷方登记期末结转至“本年利润”科目的金额。短期银行借款的目的一般是为了弥补企业自有流动资金的不足，属于企业流动负债。

因此，其利息应作为财务费用处理。如果企业的短期银行借款利息是按月支付的，或者短期银行借款的利息数额不大时。

根据会计上的重要性原则，可以于实际支付时，或者收到银行的计息通知时，直接计入“财务费用”科目。

如果短期银行借款利息是按季支付的，或者是在借款到期时连本金一起归还，并且利息数额较大的，为了正确计算各期盈亏，应按照预提的方法，按月预提，计入损益。

归还流动资金借款20000元会计分录怎么写啊

1、借入时：

借：银行存款

贷：其他应付款/短期借款

2、按期计提利息时

借：财务费用

贷：应付利息

扩展资料

对流动资金借款的量化分析，要有一定的计算方法和计算公式，要将形成这种借款特点的各因素考虑进去组织运算。我们认为流动资金借款的主要特点有。

1．借款期限短。

一般是3～5个月，最多不超过一年。因此，流动资金借款成本可不计货币的时间价值，只有借款利息成本。企业借款最高限度应控制在不使企业亏损为限。

2．制约因素多。

流动资金借款量受企业生产规模、经济效益以及流动资金周转速度、流动资金自有量等多种因素制约。一般来讲，企业生产规模大，经济效益好，则流动资金借款量大，企业流动资金周转速度快，自有流动资金多，则流动资金借款量少。在进行流动资金借款决策时，要综合考虑这些因素。

3．收益波动大。

流动资金借款的收入主要是资金创利，支出为利息成本。一般规律是，流动资金创利率越高，流动资金借款收益越多，流动资金创利率低于利息率流动资金借款不仅没有收益还要贴息。因此，在流动资金借款时，要在可以有借款资金收益的区间里进行科学决策。

参考资料来源：百度百科-流动资金借款

归还流动资金借款20000元。这个会计分录怎么做？有点不大懂，是用银行存款归还，还是用库存现金？

归还流动资金借款20000元的会计分录为：

1.借入时：

借：银行存款

贷：短期借款

2.按期计提利息时

借：财务费用

贷：应付利息

3.归还借款时：

借：短期借款20000

贷：银行存款20000

短期借款不能直接进入库存现金的，一般都会记入银行存款，还款时也是从银行存款出。

拓展资料：

流动资金贷款是日常信贷业务中最长用的一种信贷产品，期限正常是1年，最长一般不超过3年。

一、关于流动资金贷款的用途流动资金贷款的用途有多种，可以是支付货款、劳务款、员工工资、置换他行贷款、清理应付账款（含其他应付款）等流动性需求，用途需要进行穿透说明，比如置换他行贷款，那最终用途也应该是企业的经营周转需求，需要对企业的经营性资金需求，以及资金用途进行进一步的补充和说明。

二、关于企业流动资金贷款金额的测算

1.公式测算借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式：

营运资金量=上年度销售收入×（1－上年度销售利润率）×（1+预计销售收入年增长率）/营运资金周转次数其中：

（1）营运资金周转次数=360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数+预付账款周转天数－预收账款周转天数)

（2）营运资金周转次数=销售收入净额/(平均流动资产-平均流动负债)

银监会官方公布的流动资金的测算公式，可以看出，企业的销售利润率越低，销售增长率越高，营运资金周转次数越低，则流动资金贷款的需求就越大，销售增长率越大，则销售收入越大，同时销售利润率越低，则企业付出的成本越大，营运资金周转次数越小，说明企业的存货的变现时间、应收账款的回收时间越长，则资金的缺口越大。

2.其他合理性的说明如果是是一些季节性较强的企业、初创的科技型企业，或者小企业，或者资金流充沛的国资企业，公式测算往往不行，则应该根据实际情况进行描述判断。

（1）比如企业目前的订单情况，自有资金的情况，本阶段需要付出的预付款、材料成本、人力成本等。

（2）或者参照企业去年的借款情况，以及经营成本情况，如果经营成本是大于企业短期借款的，说明企业是有流贷需求的。

（3）对于国资公司母公司的流动资金贷款，可以采用集团合并报表进行说明，流贷的用途也可以从集团铺底流动资金的角度进行说明。

三、流贷的贷后管理

1.资金的流向。这是老生常谈的了，用途是否合规，不能炒股买房，不能用于资本金，合规风险往往会带来信用风险。

2.关注企业的经营、现金流情况、还款来源。贷款到期后，企业用什么还，是经营性的现金流、还是筹资性的现金流，客户经理都应该提前和企业做好沟通，同时关注企业的经营情况，和他行的贷款情况。

企业借入流动资金借款50000元，存入银行（如何做会计分录）

会计分录亦称“记账公式”，简称“分录”，它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。

借：银行存款 --银行名称 50000.00元

贷：其他应付款--单位名称或者个人姓名 50000.00元

温馨提示：以上经验内容仅供参考，不作任何建议，如果您需解决具体问题(尤其法律、会计、医学等领域)，建议您详细咨询相关领域专业人士。

应答时间：2021-09-07，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。

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从银行取得流动资金贷款的会计分录怎么做

从银行取得的流动资金贷款，一般不会超过一年，属于短期流动资金贷款，应通过短期借款科目来核算。在收到贷款时，应根据贷款银行设相应的明细科目，做分录如下：

借：银行存款

贷：短期借款——XX银行

拓展资料：

流动资金贷款是为了满足你在生产经营中的短期资金需求，保证生产经营活动正常进行而发放的贷款。流动资金贷款的期限一般分为一年至三年，按照贷款方式可以分为担保贷款和信用贷款。

流动资金贷款适用对象

流动资金贷款流动性强，适用于有中、短期资金需求的工、商企业客户。在一般条件下，银行根据“安全性、流动性、盈利性”的贷款经营方针，对客户信用状况、贷款方式进行调查审批后，作出贷与不贷、贷多贷少和贷款期限、利率等决定。

那么流动资产可以贷款吗?

在过去，根据各商业银行信贷投放的风险管控标准，流动资产因不能达到“有效抵押物”的标准，一直无法从银行获得融资。要想让“流动资产”变成“有效抵押物”，关键要找到一家信誉好的企业愿意充当第三方为抵押企业进行担保。

按照金融仓储的运作模式，仓储企业将根据银行的委托，对企业抵质押的流动资产作专业化的仓储管理。它将定期向银行提出情况报告，同时通知企业及时补货，使其抵质押品不低于合同约定的价值。如果发生企业还不起贷款的风险时，仓储企业负责变现保管物，维护约定方的利益。

流动资金贷款的业务流程

1、提出借款申请。客户向我行提出流动资金贷款申请，并提供客户自身以及担保主体(若有必要)基本情况、财务报表等相关材料。

2、签署借款合同和相关担保合同(若需)。贷款申请经我行审批通过后，双方以及相关方(如担保人)签订相关法律性文件。

3、按照约定条件落实担保、完善担保手续(若需)。涉及担保条件的，客户和相关方需办妥抵押登记、质押交付(或登记)等有关担保手续，若需办理公证的还需履行公证手续等。

4、发放贷款。在全部手续办妥后，我行将及时办理贷款发放。

5、使用贷款。客户按照事先约定的贷款用途合理支配贷款资金。

6、归还贷款。客户按照约定及时足额偿还贷款。

流动资金贷款预算

借款人营运资金量影响因素主要包括现金、存货、应收账款、应付账款、预收账款、预付账款等。在调查基础上，预测各项资金周转时间变化，合理估算借款人营运资金量。在实际测算中，借款人营运资金需求可参考如下公式：

营运资金量=上年度销售收入×(1-上年度销售利润率)×(1+预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数

其中：营运资金周转次数=360/(存货周转天数+应收账款周转天数-应付账款周转天数+预付账款周转天数-预收账款周转天数)

周转天数=360/周转次数

应收账款周转次数=销售收入/平均应收账款余额

预收账款周转次数=销售收入/平均预收账款余额

存货周转次数=销售成本/平均存货余额

预付账款周转次数=销售成本/平均预付账款余额

应付账款周转次数=销售成本/平均应付账款余额

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