货发出后会计分录怎么写（发货计入什么科目）

今天给各位分享货发出后会计分录怎么写的知识，其中也会对发货计入什么科目进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

• 1、已发货未收款的会计分录怎么做？
• 2、怎样填写货物已经发出但是货款未收到的会计分录？
• 3、发出商品怎么样做会计分录
• 4、销售货物，货已发出，收到部分货款，没开发票怎么做会计分录

已发货未收款的会计分录怎么做？

这两个都不全对。

正确的会计处理如下：

1、产品发货出库时的会计处理：

借：主营业务成本

贷：库存商品

2、确认收入时的会计处理：

借：应收账款

贷：主营业务收入

交税费——应交增值税（销项税额）

3、实际收到款项时会计处理：

借：银行存款

贷：应收账款

扩展资料

应收账款对于这些企业来讲，一方面没收回钱，另一方面还加速了企业的现金流出，真是雪上加霜。具体为：

1、企业流转税支出

应收账款产生于销售收入，但并未实际收到现金，流转税是以营业收入为计算依据的，企业必须按时以现金交纳。

2、所得税支出

企业将销售收入抵减各项支出后形成经营利润，按照税法的规定，不论是否收到货款，对于经营利润均应交纳企业所得税。这在一定程度上又加剧了企业的资金压力。

3、以现金形式进行的股利分配会造成企业资金的紧张。

参考资料来源：百度百科-应收账款

参考资料来源：百度百科-应收账款管理

怎样填写货物已经发出但是货款未收到的会计分录？

分两种情况。

1. 存货发出即满足收入确认条件：

借：主营业务成本

贷：库存商品

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

2.存货发出还不能确认收入，需要对方确认收货：

借：发出商品

贷：库存商品

会计分录是指预先确定每笔经济业务所涉及的账户名称，以及计入账户的方向和金额的一种记录。[1]  简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。 简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录； 复合会计分录指由两个以上（不含两个）对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。

层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。利用层析法进行编制会计分录教学直观、清晰，能够取得理想的教学效果，其步骤如下：

1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。

2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。

3、分析各会计科目的金额增减变动情况。

4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。

5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

此种方法对于学生能够准确知道会计业务所涉及的会计科目非常有效，并且较适用于单个会计分录的编制。

发出商品怎么样做会计分录

发出时

借;发出商品贷:库存商品

按合同约定的日期确认收入

借:应收帐款等贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税-进项税额

同时结转成本

借:产品销售成本贷:发出商品

收到款项

借:银行存款贷:应收帐款

扩展资料：

发出商品存货包括：原材料、库存商品(房地产开发企业的开发产品、农业企业收获的农产品)、生产成本、制造费用、劳务成本、周转材料(如包装物、低值易耗品)、发出商品、在途物资、材料采购、材料成本差异(超支加、节约减)、委托加工物资、委托代销商品、商品进销差价(减)、存货跌价准备(减)等。

企业发出商品，当月不开发票。 ——这种情况财务会计上不做任何处理，但销售会计要做好发货记录。(销售会计日常工作要做好发货，来款以及开票记录)

为了反映和监督商品发出和收取货款的情况，应设置“发出商品”帐户组织核算。发出商品的实际成本和代购货单位垫付的运杂费借记该帐户，收到货款后，按发出商品成本和已收回的代垫运杂费贷记该帐户，由购货单位退回的发出商品的实际成本也在该帐户的贷方反映。

发出商品的主要账务处理

（一）对于不满足收入确认条件的发出商品，应按发出商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价），借记本科目，贷记“库存商品”科目。

发出商品满足收入确认条件时，应结转销售成本，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目。采用计划成本或售价核算的，还应结转应分摊的产品成本差异或商品进销差价，借记“产品成本差异”或“商品进销差价”科目，贷记“主营业务成本”科目；实际成本大于计划成本的差异，做相反的会计分录

（二）发出商品如发生退回，应按退回商品的实际成本（或进价）或计划成本（或售价），借记“库存商品”科目，贷记本科目。

销售货物，货已发出，收到部分货款，没开发票怎么做会计分录

销售货物，货已发出，收到部分货款，没开发票怎么做会计分录

1、收到部分货款

借：银行存款

贷：预收账款

2、月末，货已发出未开票

借：发出商品

贷：库存商品

出售货物只收到部分货款 怎么做会计分录

借：银行存款（收到的部分货款）

应收账款/应收票据（剩余的款项）

贷:主营业务收入/其他业务收入

应交税费-应交增值税（销项税额）

借：主营业务成本/其他业务成本

贷：库存商品

销售货物不开发票私存，会计分录会怎么做

销售商品会计分录如下：

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录，简称分录。会计分录是由应借应贷方向、对应账户（科目）名称及应记金额三要素构成。按照所涉及账户的多少，分为简单会计分录和复合会计分录。简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录，即一借一贷的会计分录；复合会计分录指由两个以上（不含两个）对应账户所组成的会计分录，即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。

销售货物开具专用发票怎么做会计分录

(1)企业将销售代销货物作为自购自销处理的，不涉及手续费问题，应在销售货物时，为购货方开具专用发票。编制会计分录时，按“金额”栏的金额，借记“应付帐款”等科目；按“税额”栏的金额，贷记“应交税金-应交增值税(销项税额)”科目；按“价税合计”栏的金额，贷记“产品销售收入”、“商品销售收入” 等科目。

(2)企业销售代销货物不作为自购自销处理，货物出售后，扣除手续费，余款如数归还委托方，应在销售货物时，为购货方开具专用发票。编制会计分录时，按“价税合计”栏金额，借记“银行存款”等科目；按“金额”栏的金额，贷记“应付帐款”科目；按“税额”栏的金额，贷记“应交税金-应交增值税(销项税额)”科目。

账务处理

①视同买断方式，在销售货物时，为购货方开具专用发票。

收到代销商品时：

借：受托代销商品

贷：受托代销商品款

实际销售商品时：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税金-应交增值税(销项税额)

借：主营业务成本

贷：受托代销商品

借：代销商品款

应交税金-应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

按合同协议支付给委托代销方款项时：

借：应付账款

贷：银行存款

②收取手续费方式，将余款如数归还委托方，在销售货物时为购货方开具专用发票。

收到代销商品时：

借：受托代销商品

贷：受托代销商品款

实际销售商品时：

借：银行存款

贷：应付账款

应交税金-应交增值税(销项税额)

借：应交税金-应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

借：受托代销商品款

贷：受托代销商品

将货款归还委托代销单位，并计算代销手续费时：

借：应付账款

贷：银行存款

主营业务收入(其他业务收入)

销售货物取得发票的会计分录怎么做

亲，销售货物是销售方给购货方开发票，销售货物不会取得发票的。销售货物开出销售货物发票的会计分录

借：银行存款或应收账款-某单位

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税（增值税额）

购货方取得购货发票的分录

借：库存商品或库存材料

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款或应付账款-某单位

销售货物，货款未收，会计分录应该怎么做？

销售货物，货款未收的会计分录会计分录：

借：应收账款

贷:主营业务收入

应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。

（一）应收账款的内容

应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。

（二）应收账款的账务处理

企业销售商品等发生应收款项时，借记“应收账款”科目，贷记“主营业务收入”、“应交税费—应交增值税（销项税额）”等科目；收回应收账款时，借记“银行存款”等科目，贷记“应收账款”科目。

企业代购货单位垫付包装费、运杂费时，借记“应收账款”科目，贷记“银行存款”等科目；收回代垫费用时，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。

如果企业应收账款改用应收票据结算，在收到承兑的商业汇票时，借记“应收票据”科目，贷记“应收账款”科目。

不单独设置“预收账款”科目的企业，预收的账款也在“应收账款”科目核算。如果期末余额在贷方，则反映企业预收的账款。关键用途是填资产负债表。

销售货物开立发票入账会计分录怎么做

借：应收账款/银行存款/库存现金

贷：主营业务收入

应交税费-增值税-销项

购买货物收到发票怎么做会计分录

借：库存商品/原材料...

进项

贷：预付款/银行/现金...

货款已收发票还没开怎样做会计分录

收款时

借：银行存款（或现金） xxx

贷：预收帐款 (按客户设明细)xxx

开票后

借：预收帐款 (按客户设明细)xxx

贷：主营业务收入 xxx

应交税金-销项税金xxx

另预收帐款不能挂时间太长，不然税务局会找你的。

关于货发出后会计分录怎么写和发货计入什么科目的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。