纳税退还怎么做会计分录（纳税退回怎么操作）

会计学习网今天要给大家分享的是有关纳税退还怎么做会计分录的会计知识，希望对于会计朋友学习纳税退回怎么操作的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、留抵税额退税怎么做分录
• 2、留抵税额退回会计分录
• 3、收到汇算清缴后所得税退税款会计分录怎么做？
• 4、退还上年度所得税怎么做会计分录
• 5、退的附加税怎么做分录
• 6、附加税退税的会计分录怎么做

留抵税额退税怎么做分录

提交留抵退税申请时：借：其他应收款-应收退税款，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出。收到退税款时：借：银行存款，贷：其他应收款--应收退税款。如果在申请的当月收到退税款，也可以将以上二笔分录合并，直接做：借：银行存款，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出。

收到留抵退税账务处理

申报表填写：纳税人应在收到税务机关准予留抵退税的《税务事项通知书》当期，以税务机关核准的允许退还的增量留抵税额冲减期末留抵税额，并在办理增值税纳税申报时，相应填写《增值税纳税申报表附列资料(二)(本期进项税额明细)》第22栏“上期留抵税额退税”。

留抵税额退回会计分录

留抵税额退回会计分录借银行存款，贷应交税费—应交增值税进项税额转出。留抵税额是未抵扣完的进项税额形的，留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的留底税额退还给纳税人，应相应冲减进项税额。

留抵税额特点

留抵税额是指企业当期的增值税销项税额小于进项税额的差额，我国之前采取不予退还留抵税额，结转到下一个纳税期继续抵扣的做法，留抵税额是当期进项税额大于销项税额，从而形成留抵税额的情况。

留抵税是指作为一般纳税人，当月购进货物多，进项税也就多库存商品也就多，如果当期进项大于销项就会出现留抵税金，同时也会有相应多的库存商品，即留抵税是由于当期进项大于销项所产生的税收，如果只有留抵税金而没有实际库存，则涉嫌货物已发出但未计提销售，有逃税现象。

收到汇算清缴后所得税退税款会计分录怎么做？

一、如果退的是当年的

借：银行存款

贷：所得税费用

二、如果退的是以前年度的

收到退税款

借:：银行存款

贷：应交税费--应交所得税。

结转

借：应交税金--应交所得税

贷：以前年度损益调整同时

借：以前年度损益调整

贷：利润分配--未分配利润

扩展资料

申请退税注意事项

1、纳税人对报送材料的真实性和合法性承担法律责任；

2、除出口退税外，纳税人既有应退税又有欠缴的所得税款，税务机关可以将纳税人的应退税款先抵扣欠缴的税款，抵扣后有余额的，才能办理应退余额的退税；

3、填写《退（抵）税申请表》要简要概述申请退（抵）税的理由。如果本次退税账户与原缴税账户不一致，需在此说明，并须另行提交资料，且需经税务机关登记确认；另外退税账户名称应与纳税人名称一致，如不能直接退给申请单位的，应提交相关说明和证明材料；

4、汇算清缴退税不得申请加算银行利息；

《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十八条第二项规定：“税收征管法第五十一条规定的加算银行同期存款利息的多缴税款退税，不包括依法预缴税款形成的结算退税、出口退税和各种减免退税。”

5、申请退(抵)税金额不能大于纳税人当期汇算清缴年度申报表中的应退税额。

需要退税申请资料

1、《退（抵）税申请表》；

2、完税凭证等已缴税款证明、复印件；

3、所得税年度纳税申报表原件、复印件；

4、其他说明材料。以上资料一式三份

5、三证合一营业执照副本原件（仅查验）

参考资料来源：百度百科-所得税

退还上年度所得税怎么做会计分录

企业收到退还上年度企业所得税账务处理，具体如下：

1、收到以前年度退回的所得税：

借：银行存款，

贷：应交税费—应交所得税。

2、调整以前年度损益：

借：应交税费—应交所得税，

贷：以前年度损益调整。

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配-未分配利润。

退的附加税怎么做分录

退的附加税做分录的两种方法：

第一种情况：如果纳税人退回的是当年缴纳的附加税，会计分录是借记银行存款，贷记应交税费——附加税;同时，需要冲销已经计提的税金及附加，会计分录是借记应交税费——附加税，贷记税金及附加。

第二种情况：如果企业多交了附加税，办理退税时需要提供相关资料去税局申请退回多交的税款。根据税收征管法的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款(即多交的税款)，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还;涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

以上就是关于退附加税做会计分录的相关内容。

附加税退税的会计分录怎么做

根据《税收征收管理法》第五十一条规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。

多缴增值税导致多缴纳的附加税也属于税收征管法所规定的多缴纳税款，没有禁止性规定的情形下，应可随增值税一同退还。

在没有跨年时，可以做一下分录：

借：应交税费—附加税退税，

贷：税金及附加，

借：银行存款，

贷：其应交税费-附加税退税。

如果跨年的情况下：

借：银行存款，

贷：应交税费—附加税退税，

借：应交税费—附加税退税，

贷：以前年度损益调整，

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配—未分配利润。

通过上述对纳税退还怎么做会计分录和纳税退回怎么操作的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。