计税合计合计怎么会计分录（合计税率）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关计税合计合计怎么会计分录和合计税率的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、计提个税怎么做会计分录
• 2、每月各种税金计提和缴纳时怎样做会计分录
• 3、计提税金及附加会计分录怎么做
• 4、缴纳税金怎么做会计分录？
• 5、税金计提和缴纳的会计分录怎么做
• 6、计提税金会计分录怎么做

计提个税怎么做会计分录

个人所得税做会计分录如下：

1、计提时：

借：管理费用

销售费用

制造费用

贷：应付职工薪酬－养老

应付职工薪酬－医疗

应付职工薪酬－失业

应付职工薪酬－职工工资

2、发放工资时：

借：应付职工薪酬－职工工资

贷：现金

应交税费－代扣代缴个人所得税

其他应收款－个人（个人承担部分）

3、缴纳保险时：

借：应付职工薪酬－养老

应付职工薪酬－医疗

应付职工薪酬－失业（公司承担部分）

其他应收款－个人（个人承担部分）

贷：银行存款

4、缴纳个税时：

借：应交税费－代扣代缴个人所得税

贷：银行存款。

扩展资料：

一、征收管理

中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法，注重源泉扣缴。

个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得，对企业事业单位的承包经营、承租经营所得，特定行业的工资、薪金所得，从中国境外取得的所得，实行按年计征应纳税额，其他所得应纳税额实行按月计征。

二、计算方法

应纳税所得额=月度收入-5000元（起征点）-专项扣除（三险一金等）-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

个税专项附加扣除如下，明细查看个税专项附加扣除；

1、子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除。

2、继续教育：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。

纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

3、大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

参考资料来源：百度百科-个人所得税

每月各种税金计提和缴纳时怎样做会计分录

（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等\x0d\x0a1、营业税的计提和结转\x0d\x0a月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金\x0d\x0a（1）提取时\x0d\x0a借:主营业务税金及附加\x0d\x0a贷：应交税金--营业税\x0d\x0a贷：应交税金--城建税\x0d\x0a贷：其他应交款--教育费附加\x0d\x0a（2）结转时\x0d\x0a借：本年利润\x0d\x0a贷：主营业务税金及附加\x0d\x0a（3）上缴税金时\x0d\x0a借：应交税金--营业税\x0d\x0a借：应交税金--城建税\x0d\x0a借：其他应交款--教育费附加\x0d\x0a贷：现金或银行存款\x0d\x0a\x0d\x0a2、所得税\x0d\x0a1、季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）\x0d\x0a借：所得税\x0d\x0a贷：应交税金--应交所得税\x0d\x0a（2）结转所得税\x0d\x0a借：本年利润\x0d\x0a贷：所得税\x0d\x0a（3）上缴时\x0d\x0a借：应交税金--应交所得税\x0d\x0a贷：银行存款或现金\x0d\x0a\x0d\x0a3、增值税\x0d\x0a（1）购货时\x0d\x0a借：原材料\x0d\x0a借：应交税金--应交增值税（进项税额）\x0d\x0a贷：银行存款\x0d\x0a（2）销售货物时\x0d\x0a借：银行存款\x0d\x0a贷：主营业务收入\x0d\x0a贷：应交税金--应交增值税（销项税额）\x0d\x0a（3）上交时\x0d\x0a借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）\x0d\x0a贷：银行存款\x0d\x0a\x0d\x0a4、消费税\x0d\x0a（1）计提消费税时\x0d\x0a借：主营业务税金及附加\x0d\x0a贷：应交税金——应交消费税\x0d\x0a（2）上交时\x0d\x0a借：应交税金——应交消费税\x0d\x0a贷：现金或银行存款\x0d\x0a\x0d\x0a三、不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税\x0d\x0a1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：\x0d\x0a借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）\x0d\x0a贷：银行存款或现金\x0d\x0a\x0d\x0a2、代扣代缴个人所得税\x0d\x0a（1）付工资时\x0d\x0a借：应付工资\x0d\x0a贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税\x0d\x0a贷：现金\x0d\x0a（2）上交个人所得税时\x0d\x0a借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税\x0d\x0a贷：现金或银行存款

计提税金及附加会计分录怎么做

计提就是计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取,列入某科目。在权责发生制前提下,预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。税金一般需要计提,但印花税除外。会计工作中,并不是所有的税金都通过"应交税金"科目来核算的。

会计分录做法如下：

个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提，

1、计提工资，

借：管理费用——工资，

贷：应付职工薪酬——工资;

2、实际发放：

借：应付职工薪酬——工资，

贷：库存现金或银行存款，应交税费-代扣代缴个人所得税。

通过"应交税金"科目核算的有:

营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等

营业税的计提和结转:月末会计结转时,对本月发生主营业务收入计提税金

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金--营业税

贷:应交税金--城建税

贷:其他应交款--教育费附加

一般计提有如下几项:

计提折旧、计提员工薪酬、计提应付借款利息、计提应缴税费。

以上适用缴纳的是计提"应缴税费".因为税收是特殊的义务债务,只有它适用所谓"缴纳".对于税费提岀来时记在帐上作贷方余额就叫"计提",当把记在帐上的金额用钱交给税务局时就叫"缴纳"。税率税种要根据企业所在的地点及从事的行业来看,这个可以参照该企业每月缴税的种类来看。

缴纳税金怎么做会计分录？

缴纳各项税费会计分录：

借：应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

应交税费-未交增值税，

应交税费-消费税，

应交税费-车船税，

应交税费-资源税，

应交税费-企业所得税，

应交税费-个人所得税，

应交税费-房产税，

应交税费-土地使用税，

应交税费-环境保护税等，

贷：银行存款。

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计

企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

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税金计提和缴纳的会计分录怎么做

（一）营业税、增值税、消费税、城建税、所得税等

1、营业税的计提和结转

月末会计结转时，对本月发生主营业务收入计提税金

（1）提取时

借:主营业务税金及附加

贷：应交税金--营业税

贷：应交税金--城建税

贷：其他应交款--教育费附加

（2）结转时

借：本年利润

贷：主营业务税金及附加

（3）上缴税金时

借：应交税金--营业税

借：应交税金--城建税

借：其他应交款--教育费附加

贷：现金或银行存款

2、所得税

1、季末、年末提取所得税时（按利润总额提取）

借：所得税

贷：应交税金--应交所得税

（2）结转所得税

借：本年利润

贷：所得税

（3）上缴时

借：应交税金--应交所得税

贷：银行存款或现金

3、增值税

（1）购货时

借：原材料

借：应交税金--应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

（2）销售货物时

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税金--应交增值税（销项税额）

（3）上交时

借：应交税金--应交增值税（销项税额-进项税额）

贷：银行存款

4、消费税

（1）计提消费税时

借：主营业务税金及附加

贷：应交税金——应交消费税

（2）上交时

借：应交税金——应交消费税

贷：现金或银行存款

不通过“应交税金”科目核算的有：房产税、土地使用税、印花税、车船使用税、个人所得税

1、企业缴纳房产税、土地使用税、印花税、车船使用税时，直接记：

借：管理费用--税金（房产税、土地使用税、印花税、车船使用税）

贷：银行存款或现金

2、代扣代缴个人所得税

（1）付工资时

借：应付工资

贷：应交税金（或其他应付款）--个人所得税

贷：现金

（2）上交个人所得税时

借：应交税金（或其他应付款）--个人所得税

贷：现金或银行存款

计提税金会计分录怎么做

计提税金会计分录不同种类不同做法。

如果是计提附加税，那计提税金的分录是：借：税金及附加，贷：应交税费——城建税，教育费附加，地方教育费附加。如果是计提企业所得税，计提的分录是：借：所得税费用，贷：应交税费—企业所得税。

如果是计提工资薪金个人所得税，计提的分录是：借：应付职工薪酬—工资，贷：应交税费—个人所得税。计提就是计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取，列入某科目。

在权责发生制前提下，预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。税金一般需要计提，但印花税除外。会计工作中，并不是所有的税金都通过应交税金科目来核算的。

关于计税合计合计怎么会计分录和合计税率的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。