课后托管会计分录怎么做（课后托管费用怎么分配）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关课后托管会计分录怎么做和课后托管费用怎么分配的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、【急】托管培训中心的账务处理
• 2、托管收款账户会计分录怎么做?
• 3、培训费会计分录怎么做
• 4、午托班的餐费应计如何做会计分录？
• 5、房屋托管会计分录怎么做

【急】托管培训中心的账务处理

1.现金、银行存款日记账各1本、3栏明细账（往来账等）、固定资产账、多栏费用明细账、数量金额明细账等。

科目设置可简单点，成本费用一本帐分项目记。

实际购买你可根据公司情况，酌定。

2.

租场所费

支付时

借：长期待摊费用

贷：货币资金科目

按月摊销时

借：营业费用

贷：长期待摊费用

买车费计入固定资产，按月计提折旧

借：固定资产

贷：货币资金科目

借：营业费用

贷：累计折旧

3.

借：货币资金科目

贷：业务收入（主营业务收入）-托管费

-培训费

4.成本由于相对简单，可以不设成本科目，用 营业费用 科目代替（二级科目按相关费用分列）。

也可以按小企业会计制度，设置相应的成本项目。

5.可参考小企业会计制度，省的以后再转换。

6.一般缴纳营业税（培训费）

至于实际缴纳的税种，对于小学托管培行业，可能有优惠政策，所以具体你可与当地同行或税务机关咨询沟通为妥。

仅供参考

托管收款账户会计分录怎么做?

一般收款账户的会计分录是 借，银行存款货库存现金、或者其他货币资金 贷：应收账款

培训费会计分录怎么做

借：管理费用-职工教育经费，

借：应交税费-应交增值税（进项税额），

贷：应付职工薪酬-职工教育经费，

借：应付职工薪酬-职工教育经费，

贷：银行存款，

培训费的所得税处理：

1、《企业所得税法》第八条规定“ 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”

2、《企业所得税法实施条例》第四十二条规定：“ 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2、5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。”

因此，一般企业发生的培训费，作为职工教育经费，不超过当年度工资薪金总额2、5%的部分，可以据实在企业所得税税前扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，没有时间限制。

3、对于高新技术企业和经认定的技术先进型服务企业而言，实际发生的职工教育经费支出（包含培训费），不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

4、对于集成电路设计企业和符合条件软件企业，发生的职工培训费，应单独进行核算，并可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

午托班的餐费应计如何做会计分录？

假定纳税人是小规模纳税人

收到的餐费是当月的：

借：其他货币资金（库存现金）

贷：主营业务收入/餐费

贷：应交税费/应交增值税

收到的餐费是次月以后的：

借：其他货币资金（库存现金）

贷：预收账款

房屋托管会计分录怎么做

1、托管出去，相当于租赁出去；

借：应收账款，

贷：应交税费-应交增值税（销项税），其他业务收入；结：

借：其他业务成本，

贷：累计折旧。

2、收进来，

借：待摊费用或长期待摊费用，应交税费-应交增值税（进项税），

贷：应付账款；

租赁出去后，

借：应收账款，

贷：应交税费-应交增值税（销项税），主营业务收入；

结转成本：

借：主营业务成本，

贷：待摊费用或长期待摊费用。

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于课后托管会计分录怎么做的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决课后托管费用怎么分配账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。