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上期进项留底会计分录怎么写（上期进项留抵税额会计分录）

会计学习资料42023-03-24

会计学习网今天要给大家分享的是有关上期进项留底会计分录怎么写的会计知识，希望对于会计朋友学习上期进项留抵税额会计分录的过程中有帮助。

本文目录一览：

上月有留抵税额的会计分录

取得进项税发票时已经做了进项税，月底有留抵税额，是不需要另外做账务处理的，具体的会计分录：

1.进项税

借：库存商品-

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款/库存现金/应付账款

2.销项税

借：银行存款/库存现金/应收账款

贷：主营业务收入-应交税费—应交增值税（销项税额）

期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。

上期留底税额会计分录是什么

上期留底税额会计分录，

借：应交税费-应交增值税-销项税额，

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，

贷：应交税费-应交增值税-进项税额，

借：应交税费-未交增值税，

贷：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，

上期留抵税额在应交税费-未交增值税借方体现。

进项税留抵会计分录怎么做

当销项税额小于进项税额，形成进项税额留抵的情况下，结转增值税的账务处理是，

借：应交税费—应交增值税（销项税额），

应交税费—应交增值税（转出未交增值税），

贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。

综上就是 kj.yyrjxz.com 小编关于上期进项留底会计分录怎么写的会计分录知识的个人见解，如果能够提供给您解决上期进项留抵税额会计分录账务问题时的帮助，您可以在评论区留言点赞哟。

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