收到税金会计分录怎么做（收到税金计入什么科目）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关收到税金会计分录怎么做和收到税金计入什么科目的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、收到退税款怎么做会计分录
• 2、应交税金的会计分录怎么写
• 3、所得税的会计分录怎么做
• 4、企业所得税会计分录怎么做
• 5、返税的收入会计分录怎么做？
• 6、所得税会计分录怎么做

收到退税款怎么做会计分录

收到退税款做会计分录的方法，详细介绍如下：

1、实际计提的税金是否也不少，如果也不少，则需将原已计提的税金先冲去，实际返还的多缴税款在收到后进行相反分录。借指银行的存款贷，应交税费等借银行存款贷应交税费房产税土地使用税退税会计分录。借指银行的存款，贷应交税费作相反会计分录就可以了。

2、在计提应退税额时，借应收补贴款出口退税，贷应交税金应交增值税出口退税，免抵税时借应交税金应交增值税出口抵减内销应纳税额，贷应交税金应交增值税出口退税，当收到出口退税款时，借银行存款，贷应收补贴款出口退税。层析法是指将事物的发展过程划分为若干个阶段和层次，逐层递进分析，从而最终得出结果的一种解决问题的方法。

3、它根据复式记账原理的要求，对每笔经济业务列出相对应的双方账户及其金额的一种记录。在登记账户前，通过记账凭证编制会计分录，能够清楚地反映经济业务的归类情况，有利于保证账户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记账符号，有关账户名称、摘要和金额。会计分录分为简单分录和复合分录两种。

应交税金的会计分录怎么写

应交税金的会计分录：

(1)国内采购物资

借：物资采购

借：生产成本

借：管理费用等

借：应交税金——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

贷：应付票据

贷：银行存款

(2)接受投资转入的物资

借：原材料等

借：应交税金——应交增值税(进项税额)

贷：实收资本(或股本)

贷：资本公积

(3)接受应税劳务

借：生产成本

借：委托加工物资

借：管理费用等

借：应交税金——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

贷：银行存款

(4)进口物资

借：物资采购

借：库存商品等

借：应交税金——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

贷：银行存款

(5)购进免税农业产品

借：物资采购(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)

借：库存商品等(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)

借：应交税金——应交增值税(进项税额)(购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额)

贷：应付账款(应支付的价款)

贷：银行存款(实际支付的价款)

(6)销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东)

借：应收账款

借：应收票据

借：银行存款

借：应付股利

贷：主营业务收入

贷：应交税金——应交增值税(销项税额)

扩展资料：

本科目应当设置以下明细科目：

(一) 应交增值税小企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”。

“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏，并按规定进行核算。

小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。

本规定中以下各项除特别注明外，均指作为增值税一般纳税人的小企业的情况：

1、国内采购的物资，应按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目。

所得税的会计分录怎么做

所得税的会计分录做法如下：

所得税费用的会计分录

计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交企业所得税

上缴时：

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

月末结转：

借：本年利润

贷：所得税费用

所得税费用是什么意思？

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税，属于损益类科目，一般不设置明细科目。

当期所得税费用=当期应交所得税+递延所得税费用。

递延所得税费用= (期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)，其中不考虑所有者权益影响的递延所得税资产、负债。

应交所得税是指企业按照国家税法规定，应从生产经营等活动的所得中缴纳的税款。

递延所得税是指递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。

退回所得税账务处理

收到本年度退回的税金

借：银行存款

贷：所得税费用

结转所得税

借：所得税费用

贷：本年利润

收到以前年度退回的税金

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

调整以前年度损益

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

所得税费用和应交所得税的区别

应交所得税：核算企业按照税法规定计算应交纳的企业所得税。

所得税费用：核算企业根据所得税准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

企业所得税会计分录怎么做

企业所得税的会计分录：

1.按月或按季度计算应预交所得税

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所得税

2.缴纳季度所得税

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

跨年4月30日前汇算清缴，全年应缴所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得

3.缴纳年度汇算清缴税款

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

会计分录方法：

1、分析列出经济业务中所涉及的会计科目。

2、分析会计科目的性质，如资产类科目、负债类科目等。

3、分析各会计科目的金额增减变动情况。

4、根据步骤2、3结合各类账户的借贷方所反映的经济内容（增加或减少），来判断会计科目的方向。

5、根据有借必有贷，借贷必相等的记账规则，编制会计分录。

返税的收入会计分录怎么做？

一、企业收到的返还的税金等原计入“税金及附加"科目的各种税金，应按实际收到的金额，

会计分录如下：

借：银行存款

贷：税金及附加

二、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税或直接减免的增值税，记入“营业外收入“科目的贷方，

会计分录如下：

借：银行存款

贷：营业外收入

期末“营业外收入”贷方发生额反映实际收到或直接减免的增值税，期末由本科目借方结转至“本年利润"科目，结转后本科目无余额。会计分录如下：

借：营业外收入

贷：本年利润

三、出口企业销售出口货物，按规定向税务机关办理“免、抵、退“税申报所计算得出的应退税额，实际收到应退回的增值税消费税等时，计入“应收出口退税款”科目贷方，会计分录如下：

借：银行存款

贷：应收出口退税款

扩展资料：

①企业转让固定资产时，先结转固定资产原值和已提累计折旧额，借记“固定资产清理”、“累计折旧”科目，贷记“固定资产”科目。

收到双方协议价款，借记“银行存款”，贷记“固定资产清理”科目；最后结转清理损益，若转出价款高于固定资产账面净值，借记“固定资产清理”科目，贷记“营业外收入”科目。

②企业处置无形资产时，应按实际收到的金额等，借记“银行存款”等科目，按已计提的累计摊销，借记“累计摊销”科目。

按应支付的相关税费及其他费用，贷记“应交税费”、“银行存款”等科目，按其账面余额，贷记“无形资产”科目。

按其贷方差额，贷记“营业外收入——处置非流动资产利得”科目，已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。

③确认的政府补助利得，借记“银行存款”、“递延收益”等科目，贷记本科目。

参考资料来源：百度百科-营业外收入

所得税会计分录怎么做

企业所得税实行按月提取，季度交纳，全年清算汇缴的办法；所谓预交，就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金，就是需要预交的数额 ，这个数额不是最后的实际数，通过清算汇缴的纳税调整，全年还要通算。所得税会计分录如下：

1、如果是按月或按季计算应预缴所得税额，其会计分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

4、应补上一年所得税税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交企业所得税

5、缴纳年度汇算清缴应缴税款：

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

6、重新分配利润：

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

7、汇算清缴多缴税款时，可以选择退税或者抵缴下一年税款。退税时：

借：银行存款

贷：应交税费——应交所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

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