跨年冲销工资会计分录怎么记（跨年冲收入的账务处理方法）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关跨年冲销工资会计分录怎么记和跨年冲收入的账务处理方法的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、15年12月份多计提的奖金跨年了如何冲销
• 2、如何冲减跨年度收入和成本 （具体分录）
• 3、跨年不发的工资挂账其他应付款里怎么冲回？
• 4、不发放的工资跨年账务处理
• 5、跨年的收入退回了如何做会计处理

15年12月份多计提的奖金跨年了如何冲销

15年12月份多计提的奖金跨年了如何冲销

冲掉按原来多计提的奖金就可以了。

借：管理费用、销售费用等相关科目(红字)

贷：应付职工薪酬(红字)

如何冲销多计提的工资

冲掉按原来多计提的工资就可以。

借：管理费用、销售费用等相关科目（红字）

贷：应付职工薪酬（红字）

如何冲销多计提的应交税费

可次月计提冲减。只要注明了就行。

如何冲销上个月多计提的增值税？

多提的增值税可以在下月少提。也可以做冲销多提增值税的凭证。即：

贷：主营业务收入

贷：应交税金-- （红字）

或：

借：应交税金--

贷：主营业务收入

多提了销项税肯定少记了上月的营业收入，多提部分可补转入营业收入。

如何冲销往年计提税金

借应交税金

贷以前年度损益调整

如何冲夸年多计提电费

1、发现上一年度多提电费，跨年后可通过以前年度损益调整科目来调整；

2/1、首先调整多计提的电费做：

借：其他应付款/应付账款：**单位

贷：以前年度损益调整；

2/2.同时应调整应纳税所得税：

借：以前年度损益调整；

贷：应交税费：应交所得税；

2/3，调整未分配利润做：

借：以前年度损益调整；

贷：利润分配：未分配利润

3、以前年度损益调整科目是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整。以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。

其借方发生额，反映企业以前年度多计收入、少计费用而调整本年度损益的数额；贷方发生额，反映企业以前年度少计收入、多计费用而调整本年度损益的数额。期末，企业应将该科目的余额转入“本年利润”科目，结转后，该科目应无余额。

会计上如何冲销上一年度多计提的营业税金及附加

多计提的主营业务税金及附加的账务处理是：

1、本年度多计提的情况，通过“利润分配”科目直接冲销：

借：营业税金及附加（红字）

贷：利润分配-未分配利润 （红字）

2、是以前年度多计提的，需要通过“以前年度损益调整”科目核算：

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

已计提工资如何冲销？

用股东会议决议做附件，一次冲销计提。

税金多计提如何冲账?

冲销一笔就行了。

举个例子：在5月底计提的城建税是1933.36元，教育费附加是1160.02元,但是6月申报的时候电脑自动生成是1933.35元和教育费附加是1160.01元。计提多了，可以这样做帐：

借:主营业务税金及附加 -0.02

贷:应交税金-应交城建税 -0.01

其他应交款-教育费附加 -0.01

如果想在14年多计提13年12月份的工资如何做分录

借：生产成本/销售费用/管理费用等

代：应付职工薪酬

如何冲减跨年度收入和成本 （具体分录）

冲减跨年度收入和成本的分录

1、冲减收入：

借：应收账款（红字）；

贷：以前年度损益调整（红字）；

贷：应交税费—应交增值税—销项税（红字）。

2、冲回成本：借：以前年度损益调整（红字）；贷：库存商品—***（红字）

3、把以前年度损益调整结转到未分配利润：借：利润分配—未分配利润；贷：以前年度损益调整。

大概逻辑就是：借是销售收入，贷是销售成本。如果是退货造成的，对应的成本也要冲减。如果是售出商品有质量问题或有扣款扣重这类的，只需冲减收入，不用冲减成本。

按财务规定，当月发出的产品，当月确认收入，结转成本。当出现跨月时，须经税务局申请同意，开具红字发票，冲减以前的开具的发票，并相应冲减收入、成本。即将前期的利润在本月调整。若跨年度，需通过“以前年度损益调整”科目，进行调整。

根据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》(国税发【2004】136号)文件规定：“对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入，均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金，且一律不得开具增值税专用发票。”

按税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明，销售方可按折扣后的余额作为销售额计算增值税，如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣，而购买方应按折扣后的余额计算进项税额。销售返利如采用在销售发票直接扣减方式，性质上类同销售折让，其会计处理与一般商品折让购销的会计处理一样。

支付销售返利方收入按照扣减销售返利后的净额计入销售收入；收到销售返利方成本按照扣减销售返利后净额计入采购成本。如果将返利额另开发票，对于直接冲抵货款的形式来兑现的返利，在开具发票后发生的返还费用，或者需要在期后才能明确返利额，销售方据购买方主管税务机关出具的“进货退出或索取折让证明单”开出红字发票冲销收入，并相应冲减销项税额。由此可见，单独返点可以计入业务收入，如果返点与购进商品开在一张发票上，需冲减商品成本。

跨年不发的工资挂账其他应付款里怎么冲回？

每月计提的工资是计入管理费用和应付工资的会计科目中，借记管理费用，贷记应付工资。不发工资挂在其他付款，冲回作分录：

借：其他应付款

贷：应付工资

不发放的工资跨年账务处理

不发放的工资跨年账务处理：

一、 多提的工资在应付工资或者额应付职工薪酬挂账，所得税汇算清缴时应该调整纳税的，调整纳税之后可以通过以前年度损益调整科目减应付工资或者应付职工薪酬多提部分冲减。 二、具体的分录如下： （1）若金额不大，可以直接在上年进行冲销凭证； （2） 若金额较大，则需要通过以前年度损益调整科目调整： 借：应付职工薪酬 贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整 贷：利润分配-未分配利

跨年的收入退回了如何做会计处理

因为企业的主营业务收入属于损益类科目，企业跨年冲销收入的时候，需要使用到以前年度损益调整科目，并冲减该收入对应的销项税额，其对应的会计分录为，

借：以前年度损益调整，

应交税费—应交增值税—销项税额，

贷：应收账款等。

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