多开税票怎么做会计分录（多开发票税点怎么收）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈多开税票怎么做会计分录，以及多开发票税点怎么收对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、开发票后的会计分录怎么做？
• 2、成本票多开了5分,怎么做分录
• 3、收到发票金额多开了，会计分录怎么做
• 4、增值税发票金额多开了怎么做分录
• 5、发票金额多开下次少开会计分录咋处理

开发票后的会计分录怎么做？

1、如果销售方与购货方都是一般纳税人，销售方开票分录是：

借：银行存款/库存现金等

贷：应交税金-应交增值税：销项税；

贷：主营业务收入

2、如果销售方是小规模纳税人，购货方无论是一般纳税人或是小规模，销售方只能开增值税普通发票，税率为3%；

销售方开票的会计分录做：

借：银行存款/库存现金等---价税合计

贷：主营业务收入----不含税价

贷：应交税费-应交增值税----不含税价*3%；

3、销售方是小规模纳税人，购货方是一般纳税人，如果需要增值税专用发票，只能到税局申请代开税率为3%的增值税专用发票，购货方认证抵扣的税款是3%的进项税。

扩展资料：

发票的开具是实现其使用价值、反映经济业务活动的重要环节，发票开具是否真实、完整、正确，直接关系到能否达到发票管理的预期目的。

销货方按规定开具发票。

销售商、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；收购单位和扣缴义务人支付款项时，由付款方向收款方开具发票。在发票开具时，要注意以下几点：

(1)销货方在整本发票使用前，要认真检查有无缺页、错号、发票联无发票监制章或印制不清楚等现象，如发现问题应报送税务机关处理。

(2)整本发票开始使用后，应做到按号码顺序填写，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次复写、打印、内容完全一致。填开的发票不得涂改、挖补、撕毁。

(3)开具发票要按照规定的时限、逐栏填写，并加盖单位财务印章或者发票专用章。未经税务机关批准，不得拆本使用发票，不得自行扩大专业发票使用范围。

(4)填开发票的单位和个人必须在发生经营业务，确认营业收入时开具发票，未发生业务一律不准开具发票。

(5)销货方应在规定的使用范围内开具发票，不准买卖、转借、转让和代理开具。

(6)销货方使用电子计算机开具发票，须经主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机外发票，开具后的存根联要按照顺序号装订成册。

参考资料来源：百度百科-发票开具

成本票多开了5分,怎么做分录

成本票如何做会计分录要按照具体情况分析，具体可以4种情况分析：

1、如果给客户开具发票，但是没有收到款项，

借：应收账款

贷：收入/应交税金

如果收到款项就

借：银行存款

贷：收入/应交税金

2、如果收到客户开给自己的发票且已付款

借：原材料/应交税金

贷：银行存款

如果没有付款

借：原材料/应交税金

贷：应付账款

3、根据手中的银行单据，判断是支付的货款还是费用或者是暂时支付的往来款

借：应付账款/费用/其他应收款/其他应付款

贷：银行存款

如果是收到的款项 ，根据内容的不同

借：银行存款

贷：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入/往来账户

4、根据费用单据的种类以及是否支付款项

借：管理费用/销售费用/财务费用

贷：银行存款/应付账款/其他应付款

收到发票金额多开了，会计分录怎么做

一种方法就是退回重开。

另外一种方法，假设发票含税金额120元，其实应该是117元，那么，

借，原材料100（真实的不含税金额）

借，进项税120/1.17*0.17（发票上的税额）

贷，应付账款117（真实的入账金额）

贷，进项税转出（120-117）/1.17*0.17（发票多出部分对应的税额）

重点在于进项税额的转出，也别忘了通知对方单位一声让他们减掉入账

增值税发票金额多开了怎么做分录

我们平时采用的方法是:

开票后按票面入账

借:应收账款(价税合计额)

贷:主营业务收入

贷:应交税费~应交增值税~销项税额

收到货款时

借:银行存款(实收数)

借:财务费用~结算尾差

贷:应收账款(发票数)

发票金额多开下次少开会计分录咋处理

根据发票入账借、次进货时借。对开发票小规模纳税人的帐务处理：

1、根据发票入账借：原材料贷：银行存款或现金同时借：在途物资(多开的)贷：应付账款(多开的)。

2、下次进货时借：原材料贷：在途物资同时借：应付账款贷：银行存款。

通过上述对多开税票怎么做会计分录和多开发票税点怎么收的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。