营业费会计分录怎么做（营业费用）

kj.yyrjxz.com 小编在本篇文章中要讲解的会计分录知识是有关营业费会计分录怎么做和营业费用的内容，详细请大家根据目录进行查阅。

本文目录一览：

• 1、餐饮业会计分录怎么做？
• 2、营业税如何做会计分录入账
• 3、营业费用的会计分录
• 4、营业税的会计分录怎么做
• 5、关于计提业务费的会计分录

餐饮业会计分录怎么做？

1、购进蔬菜等原材料

借：原材料—蔬菜，原材料—肉类

贷：现金 / 应付账款

2、支付人工工资，计提和发放

借：主营业务成本

贷：应付职工薪酬—工资

借：应付职工薪酬—工资

贷：现金

3、购买辅料

借：主营业务成本

贷：现金

4、购买符合固定资产条件的设备，如空调

借：固定资产

贷：现金 / 银行存款 / 应付账款

5、交房租、水电费等

借：营业费用—房租

营业费用—水电费

贷：现金 / 银行存款 / 应付账款

6、收入

借：现金 / 应收账款

贷：主营业务收入

7、收入存入银行

借：银行存款

贷：现金

扩展资料：

《新会计准则》相关规定

企业以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。

企业提供的会计信息与财务会计报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务会计报告使用者对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。

企业提供的会计信息清晰明了，便于财务会计报告使用者理解和利用。

企业会计提供的会计信息具备可比性。同一企业不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。需要变更的，应当在附注中说明。

参考资料来源：

百度百科-会计分录

百度百科-新会计准则

营业税如何做会计分录入账

一、开具发票的收入金额x5%=营业税

借：营业税金及附加

贷：应交税费—应交营业税

营业税不抵扣，也没有进项税和销项税之分。

二、营业税的同时也要缴各种附加，通过营业税金及附加核算

1、计提时：

借：营业税金及附加

贷：应交税金——应交营业税

贷：应交税金——应交城建税

贷：其他应交款——教育费附加

2、缴纳时：

借：应交税金——应交营业税

借：应交税金——应交城建税

借：其他应交款——教育费附加

贷：银行存款

扩展资料：

营业税的计税依据是提供应税劳务的营业额、转让无形资产的转让额或销售不动产的销售额，统称为营业额。营业税的营业额一般按以下原则确定：

（1）以纳税人提供应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用作为营业额。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及各种性质的价外收取。

（2）通过正列举，规定一些项目的若干费用可扣除。如广告公司付给媒体的广告发布费可扣除，旅行社代游客支付的门票、交通费等费用可扣除等等。

（3）如果纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权按下列顺序核定其营业额：

①按纳税人当月提供的同类应税劳务或销售不动产的平均价格核定；

②按纳税人提供的同类应税劳务或销售的同类不动产的平均价格核定；

③按下列公式组成计税价格：计税价格=营业成本或工程成本×(1+成本利润率)÷（1－营业税税率）。

（4）纳税人取得的外汇收人在计算营业额时，应当按外汇市场价格折合成人民币计算，其营业额的人民币折合率可以选择营业额发生的当天或当月1日的国家外汇牌价（原则上为中间价）。

参考资料来源：百度百科-营业税

营业费用的会计分录

借：主营业务成本_相关费用

借：应交税费_待认证进项税额

贷：银行存款

营业税的会计分录怎么做

营业税的会计分录为：\x0d\x0a每次确定收入时\x0d\x0a借：银行存款/应收账款\x0d\x0a 贷：主营业务收入\x0d\x0a月底按月收入总额计算营业税时\x0d\x0a借：营业税金及附加\x0d\x0a 贷 ：应交税费--应交营业税\x0d\x0a因营业税的收入是价内收入，即收入额中不可剔除营业税，确定收入时要按发票金额全额确定收入。

关于计提业务费的会计分录

关于计提业务费的会计分录

这里的业务费应该算为应付职工薪酬

借：销售费用-工资

贷：应付职工薪酬

如果还有其他部门，也需要一起计提。

河道费计提的会计分录

企业根据应缴纳增值税、营业税和消费税税额的0.25%计算出应缴纳河道工程修建维护管理费. 借：管理费用 贷：其他应交款

关于计提坏账准备的会计分录

在07年以前应该是将坏账准备的计提到管理费用的，以后经过修订，将坏账准备同意计提到资产减值损失中了。现在的做法是资产减值损失。

付给个人业务费 怎么做会计分录

1、付给个人业务费做会计分录

借：销售费用或营业费用

贷：银行存款或库存现金

2、业务费一般归集在“销售费用”或“营业费用”科目。如果执行《企业会计准则》，发生支付个人采购原材料的业务费，则归集在原材料科目中。即会计分录：

借：原材料——业务费

贷：银行存款或库存现金

小陈业务费2400元。会计分录怎么做呢？

借：管理费用/销售费用-业务招待费 2400.00 (有发票的情况下,没发票就不要记到外帐里面了) 贷：现金/银行存款/其他应收款(如果有借款的话) 2400.00其实业务招待费如果说可以不做外帐的话最好是别做，拿别的费用票冲抵，不然年底所得税汇算清缴是要调增缴税的（按收入的0.5%并且不能超过招待费的60%两者取低，也就是说100块的招待费如果收入是10万能抵500，但是两个取低，那就得按招待费的60%抵扣，还有40块是需要调增交所得税得。），或者钱不多的话可以走管理费用下的职工福利费，虽然职工福利费年底也是属于调整项目，但是一般都企业福利费是不会超过工资的14%，把握好这个比率就OK了。 淘宝店"良品伊人秀"

计提营业税会计分录

不是好像,服务业就是5%,附加税有城建税,教育费附加,地方教育费附加这三个,你收入84990元,交营业税84990*0.05=4249.5元,城建税=4249.5*0.07=297.47元,教育费附加=4249.5*0.03=127.49,地方教育费附加=4249.5*0.01=42.50元,

借:现金或银行存款84990

贷:主营业务收入84990

借:主营业务税金及附加4716.96

贷:应交税费-应交城建税297.47

-教育费附加127.49

-地方教育费附加42.5

-应交营业税4249.5

交的时候

借:应交税费-应交城建税297.47

-教育费附加127.49

-地方教育费附加42.5

-应交营业税4249.5

贷:现金或银行存款

计提防洪费会计分录

年度个人防洪保安费，一年交一次，每年7月1----10日内申报；职工工资不到400元的按40元/人交。工资400元以上按60元/人交。例如：有9个职工，每个职工工资都超过400元。=9X60=540元

业务题，会计分录

（1）借：原材料--B材料 30000 （2）借：原材料 -70000

应交税金--应交增值税（进项税额） 5100 贷：应付账款--暂估入库 -70000

贷：其他货币资金--银行本票 35100

（3）借：原材料--A材料 101395 （4）借：预付账款--乙企业 80000

应交税金-应交增值税（进项税额）17105 贷：银行存款 80000

贷：其他货币资金-商业汇票 118500

（5）借：原材料--A材料 50000 （6）借：在途物资--A材料 122000

贷：在途物资--A材料 50000 应交税金-增值税（进项）20400

贷：银行存款 142400

（7）借：原材料--A材料 115900 （8）借：原材料--B材料 70000

待处理财产损益 6100 应交税金-增值税（进项）11900

贷：在途物资--A材料 122000 贷：预付账款--乙企业 80000

银行存款 1900

（9）借：应收账款--丁企业 6100 （10）借：制造费用 -基本生产成本 425000

贷：待处理财产损益 6100 -- 辅助生产成本 80500

管理费用 87600

销售费用 52800

贷：原材料 645900

（11）借：原材料--A材料 60000

贷：应付账款--暂估入库--甲企业 60000

楼上的答案不完整，因为还要考虑材料费应转出的增值税，因为材料转为自用，所以以前计入可抵扣的进项税应转出。

借：管理费用 6170

贷：原材料 1000

应缴税金-进项税转出170

应付工资 5000

会计分录业务题

1:借：库存现金6000 贷：银行存款6000

2：借：资产减值损失3500 贷：坏账准备3500

3：借：银行存款36000 贷：其它应付款36000

4：借：其它应付款6000 贷：其它业务收入6000

5：借：所得税费用84620 贷：应交税费84620

6借：本年利润84620 贷：所得税费用

7借：未分配利润33848 贷：资本公积—提取盈余公积33848

8借：未分配利润58000 贷：应付股利58000

9 借：应付股利58000 贷：银行存款58000

10借：应交税费119700 贷：银行存款119700

11 借：库存商品—A产品 124 贷：待处理财产损益124

12借：待处理财产损益124 贷：管理费用124

13借：待处理财产损益1120 贷：原材料—甲材料1120

14借：营业外支出900其他应收款—张某220 贷：待处理财产损益1120

15：用红字冲销发去做。。先用红字做一张借：管理费用670 贷：库存现金670 的凭证并在账簿中写好冲销某某号凭证

在用蓝字写上一张正确的借：财务费用760 贷：库存现金760。。并在账簿中写好更正某某号凭证

希望能帮到你哦！~~

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