预支菜金怎么会计分录（预支费用记什么科目）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈预支菜金怎么会计分录，以及预支费用记什么科目对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、现在连饭店里的鸡蛋羹，居然都是预制菜，十几种配料，你怎么看呢？
• 2、如何看待趣店的预制菜？预制菜真的是为了“收割”宝妈？
• 3、t3怎样让客户预付订金生成预收账款
• 4、我是刚进物业管理公司的新手会计，你有无会计帐务处理程序流程
• 5、建筑中临时设施费包括什么

现在连饭店里的鸡蛋羹，居然都是预制菜，十几种配料，你怎么看呢？

在预制菜充溢市场时代背景下，很多人都认为预制菜的确是好东西，不用买食物买调味品，还需要费劲儿科学研究怎么做菜，就能吃到和餐馆一样的美食，并且预制菜还可以储放很长一段时间，比从餐厅里装包回来菜便宜又易存储。

但大多数人万万没想到的是，虽然很多饭店用基本都是预制菜，特别是那些连锁餐厅，为了确保菜品的口感是一样的，会有一个集中化餐厅厨房统一生产制造菜肴，运输到每个地方的餐厅后厨，通过餐厅厨房二次加工，变成端上来的菜肴。

你可能会更万万没想到的是，如今不但肉、菜是预制菜，哪怕是蛋羹都是预制菜，一些饭店所提供的“茶碗蒸”（其实就是日式蒸鸡蛋）便是预制菜制成，一包400ml的预制构件萃取蛋液，仅卖八九块钱，再看一遍成分表，中含有几十种调料。

这一袋预制构件萃取蛋液，不是一碗鸡蛋羹的量，按照规定同水一起兑开，撒到盘子里，撒一点香菜、切成片平菇、泡发的瑶柱，放到火炉上一蒸就能蒸出9碗漂漂亮亮的蛋羹，每一碗都金黄色软嫩，口感丰富，还闻到了浓浓鲜香。

假如你是到高端日料店，盛上去那样一碗蛋羹，用高档器材装盛，你一定会认为这碗蛋羹凝聚着很多精粹：瑶柱、平菇、大骨汤、海产品等。但是已经看透这碗鸡蛋羹的大家，不但在为用掉把钱心痛，更为蛋羹成分表上长长的一串的调料困惑。

这不就是一碗蛋羹吗？为何调料高达几十种，这能让我们自身一个个生鸡蛋制成的蛋羹更好吃，更有营养吗？假如目前市面上的饭店都走这类线路，那要主厨还有什么用，我们这种不明白烹饪技术的新手都可以用预制菜作出一桌美味可口。

为何蛋羹这个菜能被制成预制菜？

由于对饭店而言，蛋羹并不是简单的家常菜，往往是出现异常麻烦的事情菜肴，你必须要先吊大骨汤，切火锅配菜，生鸡蛋也要打得细致，还需要撇掉泡沫塑料，蒸好的蛋羹卖不出高价位，还消耗时间。

假如是之前，蛋羹一般交到火锅配菜的做，假如买卖忙碌起来，火锅配菜你自己都太忙，何况是蒸鸡蛋羹。这些锅都需要拿来蒸能售出好价钱的菜肴，小小蛋羹也只能是火锅配菜，非常容易被排掉。

预制菜就便捷，拆袋简易生产加工就可服用，如今预制菜都有讲究口感和口感，又可省成本费，又可节省时间，还可以让顾客令人满意的蛋羹预制菜，当然遭受餐饮店的热烈欢迎。但那些细细长长成分表，很大程度上就是为了增加保存期，和提升口味。

预制菜流行的，会不会对厨师行业、餐饮业产生影响？

那是一定会的，年青人没空煮饭，但我们都知道点外卖是行不通的，在家里面囤一些预制菜也就成了优选，价钱都不会太贵，至少比到餐厅吃饭划算。

而饭店必须开支租金、水费电费、职工花费，菜品的价钱自然就会提升许多，尽管预制菜一样便捷饭店，例如主厨可以不聘那样好几个，也不要高价位聘经验丰富的主厨，但总体来看，预制菜对餐饮店的冲击性还是很大的。

那么这些预制菜，包含蛋羹，选择的其实是有一些钱年轻人，他们也许一大家子，也大概只有自己一个人，但是被迅速社会发展驱使快速往前走，并没有太多的时间花费在买菜做饭上，都没有这么多钱常常请客吃饭，预制菜也就成了她们的最佳选择。

如何看待趣店的预制菜？预制菜真的是为了“收割”宝妈？

何看待趣店的预制菜？预制菜真的是为了“收割”宝妈？

       对于预制菜这条赛道，可以说是近2年来最火的资本投资赛道。相对而言生鲜这条赛道已经毁了，经过10多家生鲜电商试验，证明了生鲜这条赛道的难度并不适合现今市场环境。预制菜反而成为新兴赛道。我们先了解下什么叫预制菜。预制菜顾名思义就是用现代标准化通过集中生产；科学包装，采用急速冷冻技术保存，保障菜品的新鲜度和原味。预制菜省去食材采购的烦恼，简化烹饪步骤，经过卫生科学包装，食用时只要通过加热或者蒸炒就可以食用。据艾媒咨询调查，2021年中国预制菜市场规模为3459亿元，同比增长19.8%，到2025年中国预制菜市场或将突破8000亿元。在2022年4月央视新闻就有专门的报道，3月全国预制菜销售额同比增长超100%，当时形势较为严峻的上海地区近半个月的同比增幅超过250%。

任何事件的发生都有因果，不存在白送

      对于7月17日“趣店罗老板”抖音直播间1分钱送酸菜鱼，还送出1500台苹果手机，按照当时送出去的成本，罗老板可要亏损近亿元。这种宣传模式力度之大确实豪气。按照现时趣店酸菜鱼460g的一份预售价格是19.9元，运费是10元，当时送出850万份1分钱预制菜。当然这次的宣传也造就趣店股价涨了40%，预制菜这条赛道将来能否让趣店股价腾飞呢？这只能让时间见证。

       相信很多朋友都会查看过去趣店的历史背景，对于趣店曾经的历史确实让人愤怒。有人就抱有质疑态度，觉得以前“收割”大学生，现在想着“收割”宝妈？为什么会说以前“收割”大学生？趣店前身就是趣分期，可以说是当时首个校园贷款，当时校园贷款害了多少大学生？曾经罗老板就在一个节目上被怼，被说到到趣分期没有社会价值，罗老板当时回答是：“认为我们会让未来这一群完全在信用上是白纸的人，因为他们在我们这儿的消费，然后去输出他们的信用记录，这个对中国的所有人的信用，未来是有价值的。”我觉得简直是胡扯！那并不是价值，是刻在个人信用上的是烙印！是年少无知时被魔鬼引诱造成的深寒刺骨的烙印。这个烙印造成多少家破人亡。难道还少吗？

      请记住赚钱的生意不加盟，加盟的生意不赚钱，至于预制菜是否收割宝妈这个问题上，通俗而言，预制菜只适合在大城市，并不适合二、三、四线城市发展。因为传统市场、传统餐饮上足够做到对抗。但是一旦预制菜进入加盟式餐厅，普通消费者根本无法知道自己吃的是新鲜的食材还是预制菜。预制菜虽然是方便，但是运输，包装，冷藏，里面少不了防腐剂。我就想问你，你去餐厅吃饭，你愿意吃含有防腐剂的食物吗？ 预制菜毕竟是一个新赛道，生产条件各不一样，行业规定不完善，品质各有差异。也有人担心，预制菜会不会影响个人健康，菜品里面营养与现炒或者现做得是否一样？如果让预制菜持续资本发展，将来会不会影响传统餐饮业的市场，而作为消费者我们去吃饭，能否吃到新鲜的菜品？还是在厨房加热给我们呢？换一个层面说，预制菜的发展，厨师这个职业未免有点担忧。

t3怎样让客户预付订金生成预收账款

参照操作的请求，是由SD模块创建的发票形式请求，参见《出具发票_预付定金请求》。

前台执行F-29，进入后如图 2，首先完成抬头的数据，包括凭证日期、过账日期、凭证类型、公司代码、货币/汇率等。

图 2 F-29初始界面

继续如图 3在界面的客户组里进行维护，其中科目栏输入客户编号，特别总账标志栏输入A值。在银行组里，科目栏输入预收款到账的科目，本例科目是工商银行；在金额栏可随意输入数字，后续可更改。输入完成，不要按下回车键，而是在图 2界面的工具栏点击 “请求”按钮。

图 3 输入客户和银行数据

界面转至选择预付请求如图 4，可见到通过销售凭证创建的预付定金请求，在此对条目进行选择，然后点“创建预付定金”按钮。

图 4 选择预付请求

转至图 5界面，可见目前有两个条目，一个是银行存款金额20元，一个是请求带出的条目（有客户编号和描述）678元，两个条目金额不相等。

图 5 记账显示

点击带有客户编号的条目，进入如图 6，可见这里金额678元是含税值，税码是X1（示例税率13%），下部有参考的销售凭证编号和项目编号。

图 6 客户条目明细

返回至图 5，点击银行相关条目，进入如图 7，在这里手工将金额改为678元与上一个项目相同。

图 7 收款条目明细

再次返回如图 8可见两项的金额相同，可以记账，这是已含税金额。

图 8 会计分录概览

按下保存按钮（）生成会计分录，底部状态栏显示凭证号（）。

用FB03查看刚生成的会计凭证如图 9，其中客户T-C10001对应的不是主数据中的统驭科目，面是已收客户定金（14400100）；有两项是税金，其中最后一项（22100200）是客户预付税金清算。

图 9 生成的会计分录

同时销售订单的预制定金请求的会计凭证，共状态由“未清账”变为“清账”。

我是刚进物业管理公司的新手会计，你有无会计帐务处理程序流程

物业管理企业会计相关账务处理

一、所设相关会计科目

1、资产类科目：现金 银行存款 其他货币资金 短期投资 应收票据 应收账款 预付账款 其他应收款 待摊费用 长期待摊费用 固定资产 低值易耗品 固定资产清理 累计折旧 在建工程

2、负债类科目：应付工资 应付票据 应付账款 短期借款 长期借款 其他应付款 预收账款 预提费用 应交税金 其他应交款

3、所有者权益类科目：实收资本 资本公积 本年利润 利润分配 盈余公积

4、成本类科目：无

5、损益类科目：主营业务收入 其他业务收入 投资收益 营业外收入 主营业务成本 主营业税金及附加 其他业务支出 营业费用 管理费用 财务费用

营业外支出 所得税 以前年度损益调整

二、相关账务处理（仅供参考）：

1、存现

借：银行存款 （明细科目为银行所在名称）

贷：现金

2、提现

借：现金

贷：银行存款

3、预交地税款

借：应交税金—营业税

—城建税

其他应交款—教育费附加

—**基金

贷:银行存款

4、地税养老金误收退税

借：银行存款

贷：其他应交款—养老保险基金

5、代付上月员工小灵通话费

借：其他应收款—员工—电话费

贷：银行存款

6、代收电信公司电费（预收一年，每月分摊）

借：银行存款

贷：预收账款—基站电费

7、电信公司电费计入

借：预收账款—电费

贷：管理费用—电费

8、转存单位定期存款一份

借：其他货币资金—定期存款

贷：银行存款

9、付上月份税款

借：应交税金—营业税

—城建税

其他应交款—教育费附加

—水利基金

—养老保险基金

贷：银行存款

10、付上月份电话费

借：管理费用—电话费

贷：银行存款

11、付上月份水费（分办公区、宿舍、食堂、

绿化、商铺、消防、生活用水等）

借：管理费用—水费（办公……）

预收账款—业主二次供水（生活用水）

贷：银行存款

12、付上月中旬及本月中旬电费

借：管理费用—电费

预收账款—业主二次供水能耗

—业主电梯能耗

贷：银行存款

13、收电信线路改造劳务费

借：现金

贷：其他业务收入—维修收入

14、付万用表检测费用及购润滑油

借：管理费用—维修费

低值易耗品—维修用具

贷：现金

15、购书刊、洗发水（发放员工）

借：其他应付款—工会经费

贷：现金

16、收商铺水电费

借：现金

贷：其他应收款—商铺—电费/水费

17、发放上月管理员工工资

借：应付工资

贷：现金

18、代付上月中队战士、搬运工工资（为减少交

养老保险人数，故作总公司支付）

借：其他应收款—总公司

—房开公司（代付搬运工工资）

贷：现金

19、购军靴、环卫服装

借：其他应收款—员工—服装费

贷：现金

20、支付上月垃圾装车费

借：其他业务支出—装修垃圾清运费

贷：现金/银行存款

21、付维修电机费及购买灯光等费用

借：管理费用—维修费

低值易耗品—维修用具

贷：现金

22、购置保洁、维修用配件

借：低值易耗品—保洁用具

—维修用具

贷：现金

23、收员工上月小灵通话费

借：现金

贷：其他应收款—员工—电话费

24、收商铺管理押金

借：现金

贷：其他应付款—商铺押金

25、退业主装修保证金

借：其他应付款—业主—装修保证金

贷：现金

26、中队活动开支

借：其他应付款—工分经费

贷：现金

27、付马匹治疗费及购马饲料款

借：管理费用—治安费

贷：现金

28、付购菜款柴油大米及食油款

借：应付福利费—伙食费

贷：现金

29、收物管费等

借：现金/银行存款

贷：预收账款—业主—物管费

—业主—电梯能耗费

—业主—二次供水

—业主—停车综合服务费

—业主—垃圾清运费

其他应付款—业主—装修保证金

30、代房开公司代购垃圾袋

借：其他应收款—房开公司名称

贷：现金

31、罚款收入

借：现金

贷：营业外收入—赔款

32、食堂购洗洁精及饭盒等

借：低值易耗品—厨房用品

贷：现金

33、食堂购液化气及煤气罐一只

借：应付福利费

低值易耗品—煤气罐

贷：现金

34、购发票办公用品、报销车费等

借：管理费用—办公费

—差旅费

贷：现金

35、付生活垃圾费

借：管理费用—保洁费

贷：现金

36、领用低值易耗品

借：管理费用—低值易耗品摊销

贷：低值易耗品—维修用具

—保洁用具

—厨房用具

37、商铺电费计入

借：其他应收款—商铺——电费

贷：管理费用—电费

38、开办费用的摊销

借：管理费用—开办费摊销

贷：长期待摊费用—开办费

39、计提折旧

借：管理费用—折旧费

贷：累计折旧

40、计提本月工资

借：管理费用—工资

贷：应付工资

41、计提各项经费

借：管理费用—福利费

—工会经费

—教育经费

贷：应付福利费

其他应付款— 工会

—教育部

42、空置房应收物管费

借：其他应收款—房开公司

贷：主营业务收入

43、结转本月收入

借：预收账款—业主—物管费

—业主—车位物管费

—房开公司

—商铺—物管费

—商铺—租金

贷：主营业务收入

其他业务收入

44、结转开工装修垃圾费

借：预收账款—业主—垃圾清运费

贷：其他业务收入—垃圾清运费

45、计提本月税金及附加

借：主营业务税金及附加

其他业务支出

管理费用

贷：应交税金—营业税

—城建税

其他应交款—教育费附加

—水利基金

46、计提本月养老保险

借：管理费用—养老金

贷：其他应交款—养老基金

47、结转益类账户

借：主营业务收入

其他业务收入

营业外收入

贷：本年利润

48、结转损类账户

借：本年利润

贷：管理费用

其他业务支出

主营业务税金及附加

关于代收的水电费的会计分录我觉得应是这样：

支付给自来水公司或供电局时：

借：代收款项

贷：银行存款

向业主收回时

借：银行存款

贷：代收款项

物业管理公司,定期收取的物业管理费.

收到时:借:现金

贷:预收帐款

当月结转收入,

借:预收帐款

贷:主营业务收入

同时交纳营业税

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金-营业税

-城建税

其他应交款-教育费附加

结转成本

实际发生时

借：物业管理成本-小区

贷：现金

借：主营业务成本-物业管理成本-小区

货：物业管理成本-小区

结转利润

借:本年利润

贷: 主营业务成本

主营业务税金及附加

借:主营业物收入

贷:本年利润

借:本年利润

贷:财务费(支出)

管理费

收据可以作为预收的原始凭证,实际开具发票时再确认收入,计算营业税,冲预收款

物业管理企业应付工资和应付福利费的核算

（一）应付工资的核算

应付工资，是物业管理企业对职工个人的一种负债，是企业使用职工的知识、技能、时间和精力等而给予职工的一种补偿（报酬）。企业应付职工的劳动报酬，在会计上设置“应付工资”科目进行核算。“应付工资”科目集中反映企业应付职工的工资总额，即构成职工工资总额的内容，都应通过“应付工资”科目核算。月末对发生的应付工资按用途进行分配时，借记“工程施工”、“管理费用”、“应付福利费”等科目，贷记“应付工资”科目；发放工资时，借记“应付工资”科目，贷记“现金”科目。

[例1]安信物业管理公司根据“工资结算汇总表”结算本月应付工资总额46.2万元，代扣职工房租4万元，企业代垫职工家属医药费0.2万元，实发工资42万元。账务处理如下：

（1）向银行提取现金

借：现金 420000

贷：银行存款 420000

（2）发放现金

借：应付工资 420000

贷：现金 420000

（3）代扣款项

借：应付工资 42000

贷：其他应收款——职工房租 40000

——代垫医药费 2000

[例2]安信物业管理公司本月应付工资总额46.2万元，工资费用分配汇总表中列示的服务人员工资为42万元，公司行政管理人员工资为4.04万元，医务人员工资为0.16万元。账务处理如下：

借：营业费用 420000

管理费用 40400

应付福利费 1600

贷：应付工资 462000

（二）应付福利费的核算

应付福利费，是物业管理企业准备用于企业职工福利方面的资金。物业管理企业按规定用于职工福利方面的资金来源，包括从费用中提取和从税后利润中提取。从费用中提取的职工福利费主要用于职工个人的福利，在会计核算时将其作为一项负债；从税后利润中提取的福利费主要用于集体福利设施，在会计核算时将其作为所有者权益。从费用中提取的职工福利费，按职工工资总额的14％提取。职工福利费主要用于职工的医药费（包括企业参加职工医疗保险交纳的医疗保险费），医护人员的工资、医务经费，职工因公负伤赴外地就医路费，职工生活困难补助，职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员的工资等。

从费用中提取的职工福利基金，单独设置“应付福利费”科目进行核算。提取的福利费，按照职工所在的岗位分配：从事生产经营人员的福利费，计入成本；行政管理人员的福利费，计入管理费用等等，实际支付时，作冲减应付福利费处理。期末应付福利费的结余，在“资产负债表”的流动负债项目中单独反映。

[例3]以上例资料为例，安信物业管理公司提取应付福利费的账务处理如下（医务人员工资并入企业行政管理人员工资一并提取）：

借：营业费用 58800

管理费用 5880

贷：应付福利费 64680

物业管理企业应交税金的核算

物业管理企业在一定时期内取得的营业收入和实现的利润，要按照规定向国家交纳各种税金，这些应交的税金，应按照权责发生制的原则预提计入有关科目。这些应交的税金在尚未交纳之前暂时停留在企业，形成一项负债。

（一）营业税

营业税是对提供劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人征收的一种税。营业税按照营业额和规定的税率计算应纳税额。营业税采用比例税率，物业管理企业的营业税率为3％.其公式为：

应纳税额=营业额×税率

这里的营业额是指物业管理企业提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外收费。

1.科目设置

物业管理企业按规定应交的营业税，在“应交税金”科目下设置“应交营业税”明细科目，其借方发生额，反映企业已交纳的营业税；其贷方发生额，反映应交的营业税；期末借方余额，反映多交的营业税；期末贷方余额，反映尚未交纳的营业税。

2.营业税的会计处理

物业管理企业经营施工生产以外的其他业务所取得的收入，按规定应交的营业税，通过“主营业务税金及附加”和“应交税金——应交营业税”科目核算。

纳税人从事建筑、修缮、装饰工程作业，无论与对方如何结算，其营业额均应包括工程所用原材料及其物资和动力价款。

[例1]2002年1月末，安信物业管理公司当期取得营业收入250万元，计算并交纳当期营业税，该企业营业税率3％.账务处理如下：

应纳税额=工程结算额×3％=2500000×3％=75000（元）

（1）计算应交税金时

借：主营业务税金及附加 75000

贷：应交税金——应交营业税 75000

（2）实际缴纳时

借：应交税金——应交营业税 75000

贷：银行存款 75000

（二）增值税

增值税是就货物或应税劳务的增值部分征收的一种税。按照增值税暂行条例规定，企业购人货物或接受应税劳务支付的增值税（即进项税额），可以从销售货物或提供劳务按规定收取的增值税（即销项税额）中抵扣。按照规定，企业购入货物或接受劳务必须真备增值税专用发票、完税凭证或购进免税农产品凭证或收购废旧物资凭证或外购物资支付的运输费用的结算单据，其进项税额才能予以扣除。

1.科目设置

企业应交的增值税，在 “应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目进行核算。其借方发生额，反映企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额、实际已交纳的增值税等；贷方发生额，反映销售货物或提供应税劳务应交纳的增值税额、出口货物退税、转出已支付或应分担的增值税等；期末借方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。“应交税金 ——应交增值税”科目分别设置“进项税额”、“已交税金”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出未交增值税”、“转出多交增值税”等专栏。

2.增值税的会计处理

物业管理企业经营施工生产以外的其他业务（货物或应税劳务）所取得的收入，应当交纳增值税。由于物业管理企业是以提供劳务为主，所以主营业务应缴纳营业税，只有附营业务或附属企业缴纳增值税。

值得注意的是，企业当月交纳当月的增值税，仍然通过“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目核算；当月交纳以前各期未交的增值税，通过“应交税金——未交增值税”科目，不通过“应交税金——应交增值税（已交税金）”科目核算。

[例2]安信物业管理公司所属预制件厂本期购入一批原材料，增值税专用发票上注明的原材料价款600万元，增值税额为102万元。货款已经支付，材料已经到达并验收入库。该预制件厂当期销售产品收入为1000万元（不含应向购买者收取的增值税），符合收入确认条件，贷款尚未收到。根据上述经济业务，账务处理如下：

（1）所属预制件厂购入原材料时

借：原材料 6000000

应交税金——应交增值税（进项税额） 1020000

贷：银行存款 7020000

（2）所属预制件厂销售产品时

借：应收账款 11700000

贷：其他业务收入 10000000

应交税金——应交增值税（销项税额） 1700000

当期应交增值税=1700000-1020000=680000（元）

（三）房产税、土地使用税、车船使用税和印花税

房产税是国家对在城市、县城、建制镇和工矿区征收的由产权所有人缴纳的一种税。房产税依照房产原值一次减除10％～30％后的余额计算交纳。没有房产原值作为依据的，由房产所在地税务机关参考同类房产核定；房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据。土地使用税是国家为了合理利用城镇土地，调节土地级差收入，提高土地使用效益，加强土地管理而开征的一种税，以纳税人实际占用的土地面积为计税依据，依照规定税额计算征收。车船使用税由拥有并且使用车船的单位和个人交纳。车船使用税按照适用税额计算交纳。

企业按规定计算应交的房产税、土地使用税和车船使用税时，借记“管理费用”科目，贷记“应交税金——应交房产税（或土地使用税、车船使用税）”科目；上交时，借记“应交税金——应交房产税（或土地使用税、车船使用税）”科目，贷记“银行存款”科目。

[例3]2002年12月末，安信物业管理公司当期按规定税率计算，应交纳房产税2000元、土地使用税3200元、车船使用税6400元。根据有关凭证，账务处理如下：

借：管理费用 11600

贷：应交税金——应交房产税 2000

——应交土地使用税 3200

——应交车船使用税 6400

印花税是对书立、领受购销合同等凭证行为征收的税款，实行由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票的交纳方法。纳税人根据应纳税凭证的性质，分别按比例税率或者按件定额计算应纳税额。

物业管理企业交纳的印花税不需要通过“应交税金”科目核算，于购买印花税票时，直接借记“管理费用”或“待摊费用”科目，贷记“银行存款”科目。

[例4]2002年12月末，安信物业管理公司因业务需要，到当地税务局购买印花税票800元。根据有关凭证，账务处理如下：

借：管理费用 800

贷：银行存款 800

（四）城市维护建设税

为了加强城市的维护建设，扩大和稳定城市维护建设资金的来源，国家开征了城市维护建设税。在会计核算时，物业管理企业按规定计算出的城市维护建设税，借记 “主营业务税金及附加”、“其他业务支出”等科目，贷记“应交税金——应交城市维护建设税”科目；实际上交时，借记“应交税金——应交城市维护建设税”科目，贷记“银行存款”科目。

[例5]2002年12月末，安信物业管理公司当期本期实际应上交的流转税（营业税、增值税）为75700元，适用的城市维护建设税税率为7％.根据有关凭证，账务处理如下：

（1）计算应交的城市维护建设税5299（75700×7％）元

借：主营业务税金及附加 5299

贷：应交税金——应交城市维护建设税 5299

（2）用银行存款上交城市维护建设税时

借：应交税金——应交城市维护建设税 5299

贷：银行存款 5299

（五）所得税

物业管理企业的生产、经营所得和其他所得，依照有关所得税暂行条例及其细则的规定需要交纳所得税。企业应交纳的所得税，在“应交税金”科目下设置“应交所得税”明细科目核算；当期应计人损益的所得税，作为一项费用，在净收益前扣除。企业按照一定方法计算，计入损益的所得税，借记“所得税”等科目，贷记“应交税金——应交所得税”科目。

物业管理企业短期借款的核算

一、短期借款核算的内容

短期借款，是指企业为了满足正常生产经营的需要而向银行或其他金融机构借入的期限在一年以下的各种借款。

短期借款利息属于筹资费用，应记入“财务费用”科目。在实际工作中，银行一般于每季度末收取短期借款利息，为此企业的短期借款利息一般采用分月预提的方式进行核算；如果企业按月支付利息或利息数额较小，也可于实际支付时直接计人财务费用。

二、短期借款的会计处理

物业管理企业从银行或其他金融机构取得借款时，借记“银行存款”科目，贷记“短期借款”科目；预提利息时，借记“财务费用”科目，贷记“预提费用”科目；支付利息时，根据已预提利息，借记“预提费用”科目，根据应计利息，借记“财务费用”科目，根据应付利息总额，贷记“银行存款”科目；借款到期偿还本金时，应借记“短期借款”科目，贷记“银行存款”科目。

「例8—1」安信物业管理公司于2002年1月1日向银行借入80万元，期限9个月，年利率6％，该借款到期后按期如数归还，利息分月预提，按季支付。有关账务处理如下：

（1）1月1日借入款项时

借：银行存款 800000

贷：短期借款 800000

（2）1月末预提当月利息800000×6％÷12=4000（元）时

借：财务费用 4000 贷：预提费用 4000

2月末预提当月利息的处理相同。

（3）3月末支付本季度应付利息时

借：财务费用 4000

预提费用 8000 贷：银行存款 12000

第二、三季度的账务处理同上。

（4）10月1日偿还借款本金时

借：短期借款 800000 贷：银行存款 800000

本月物业公司发生一笔劳务收入21693元.发票有地税局代开,其发生的营业税税费为:

营业税 1084.65

城市维护建设税 75.39

教育附加费 32.54

地方教育附加费 10.85

合计为:1203.97

1、收到劳务收入时

借：银行存款 21693元

贷：主营业务收入 21693元

2、计提并交纳本月税金

借：主营业务税金及附加 1203.97元

贷：应缴税费——应交营业税 1084.65元

应缴税费——应交城建税 75.93元

应缴税费——应交教育附加费 32.54

应缴税费——应交地方教育附加费 10.85元

借：应缴税费——应交营业税 1084.65元

应缴税费——应交城建税 75.93元

应缴税费——应交教育附加费 32.54

应缴税费——应交地方教育附加费 10.85元

贷：银行存款 1084.65元

建筑中临时设施费包括什么

临时设施费用内容包括：临时设施的搭建费用、维修费用、拆除费或摊销费等。临时用的变压器，空调，电缆属于临时设施费。

临时设施费具体包括以下费用： 搭建临时宿舍费用、文化福利及公用事业房屋与构筑物费用、建造仓库、办公室、加工厂及规定范围内（建筑物沿边缘起向外50m以内，多幢建筑两幢间隔50m内）围墙、道路、水、电、管线和塔式起重机的基座（轨道）等费用。

建设单位同意在施工就近地点临时修建混凝土构件预制场所发生的费用，应另向建设单位结算。

扩展资料

临时建筑是指必须限期内（一般为不超出二年）拆除、且结构简易的构筑物和其他设施，同时也包括因工程需要而使用钢、钢筋混泥土、水泥、砖、木、石等其它耐久性材料的，二年内必须限期拆除的构筑物和其他设施（例上海世博会部分馆场等临时性展示用房）。临时建筑建设前也须经规划、国土、建设等部门批准，规定使用期限一般不超出二年。

临时建筑的使用期限在法律上作出强制性规定，按照《城乡规划法》、《土地管理法》规定：“临时性建筑使用年限不得超出二年，并应当在批准的使用期限内自行拆除。”临时建(构)筑物不予确权发证，不得改变使用性质，因特殊原因需延长使用的，建设单位应在期满前申请延期，且延期申请只能一次。已超过两年期限而未获准延期，那么它在性质上属于违法建筑。

注：按主体结构确定的建筑耐久年限分级

建筑的耐久年限主要是根据建筑物的重要性和建筑物的质量标准而定。

参考资料

临时建筑-百度百科

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