应收帐款抹零怎么做会计分录（应收抹零会计处理）

会计学习网今天要给大家分享的是有关应收帐款抹零怎么做会计分录的会计知识，希望对于会计朋友学习应收抹零会计处理的过程中有帮助。

本文目录一览：

• 1、应收账款清零会计分录如何做
• 2、抹零的会计分录
• 3、客户打款抹零怎么做会计分录
• 4、应收账款抹零的账务处理怎么做
• 5、应收账款抹零怎么做会计分录

应收账款清零会计分录如何做

如果是主动抹零收款的话：

借：银行存款，

财务费用，

贷：应收账款，

如果是无法收回的，

计提过坏账准备的，

借：坏账准备，

贷：应收账款，

小企业会计准则不计提坏账准备，

借：营业外支出，

贷：应收账款。

抹零的会计分录

1、收款方：

借：营业外支出

贷：应收账款

付款方：

借：应付账款

贷：营业外收入

2、如果按抹零后金额开发票

借：现金

贷：主营业务收入

应交税费

如按未抹零金额开票

借：现金

销售费用（抹零金额）

贷：主营业务收入

应交税费

扩展资料：

企业未按纳税义务发生时间收，主要指企业未遵循权责发生制的原则，对应计的销售收入采取拖后或记入往来账户不及时转销售收入。我们进行征税筹划时，应注意：

⑴审查企业的销售是否合理，通过确认企业的销售方式进行稽查。对一般销售业务，如交款提货、委托收款、托收承付等结算方式，其销售成立的标志有两个，

一是商品、产品已经发出；

二是货款已经收到，或者已取得收取价款的凭证。对其他销售方式，按财务惯例规定，分别确定收入的实现时间。

⑵审查企业的销售发票、运费结算等原始凭证，结合“产成品”、“自制半成品”、“库存商品”、“生产成本”等贷方明细账和企业“产品（商品）出库单”，查明企业销售发票是否已经开出，商品产品是否已经发生。

参考资料来源：百度百科-主营业务收入

客户打款抹零怎么做会计分录

在实际草中，经常会出现客户支付款项的时候，将尾数抹去的情况，这种情况下，企业一般将对方少付的货款部分，计入到财务费用或者营业外支出科目进行核算即可，其对应的分录为，

借：银行存款等，

贷：应收账款—XX客户，

财务费用，

营业外支出等。

应收账款抹零的账务处理怎么做

应收账款抹零的账务处理，

借：营业外支出，

贷：应收账款，

应收账款是指企业因销售商品、提供劳务等经营活动，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项，主要包括企业销售商品或提供劳务等应向有关债务人收取的价款及代购货单位垫付的包装费、运杂费等。

应收账款抹零怎么做会计分录

借：财务费用

贷：银行存款或现金

举例说明

某小超市收银员本应收取710元，但实际只收了700元。请问应收账款抹零如何做会计处理?怎么入账?

答：入账时，以实际收款数额为准，具体会计分录如下：

借：现金或银行存款 700

财务费用 10

贷：应收账款 710

发生一笔业务，其应收账款账务处理如下：

借：应收账款——XX

贷：主营业务收入

应交税金---应交增值税

收回应收款：

借：银行存款或现金

贷：应收账款

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