会计分录同方向冲回怎么办（相反会计分录冲回）

这篇会计分录的文章要给大家谈谈会计分录同方向冲回怎么办，以及相反会计分录冲回对应的会计知识点，希望对会计朋友学习有所帮助。

本文目录一览：

• 1、购进商品货到票未到，预估入账的会计分录怎么做？下月冲回分录怎么做？
• 2、应收账款怎么冲回，会计分录怎么做？
• 3、冲回的会计分录处理
• 4、当月会计凭证如何冲正
• 5、冲回重复入账的固定资产，会计分录怎么处理

购进商品货到票未到，预估入账的会计分录怎么做？下月冲回分录怎么做？

货到票未到，暂估入账：借，库存商品 贷，应付账款—暂估应付账款。

下月反方向冲销待票到做笔正常分录即可。

暂估入账，下月初红字冲回，等发票到后按发票账单进行账务处理，会计分录如下：

1、月底进货暂估入账，

借：库存商品/原材料。

贷：应付帐款-暂估应付款。

2、下月初，冲回暂估入账

借：库存商品/原材料（红字）。

贷：应付帐款-暂估应付款（红字）。

3、收到发票账单后，

借：库存商品/原材料。

应交税金－应交增值税（进项税额）

贷：应付帐款等。

发票是指经济活动中，由出售方向购买方签发的文本，内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。

除了预付款以外，发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款，必须包含日期和数量，是会计账务的重要凭证。

中国会计制度规定有效的购买产品或服务的发票称为税务发票。

政府部门收费、征款的凭证各个时期和不同收费征款项目称呼不一样，但多被统称为行政事业收费收款收据。

为内部审计及核数，每一张发票都必须有独一无二的流水账号码，防止发票重复或跳号。

应收账款怎么冲回，会计分录怎么做？

应收账款是为客户提供服务，并开具发票，但未收到的款项。当收到款后，就可以冲回。假定提供服务方为一般纳税人，分录如下：

开发票时：

借：应收账款

贷：主营业务收入（发票价款）

贷：应交税费/应交增值税/销项税额（发票税额）

收到接受服务方支付的款项：

借：银行存款

贷：应收账款

冲回的会计分录处理

1，销售给a企业一批货物，含税价117000元，收到50000元存入银行，其余未收。该商品实际成本80000.

借：银行存款50000

借：应收账款-a企业67000

贷：主营业务收入100000

贷：应交税费-应交增值税（销项税)17000

借：主营业务成本80000

贷：库存商品80000

2.预支2000给小王做差旅费。

借：其他应收款-小王2000

贷：库存现金2000

3.购入电脑，含税价7020.银行支付。

借：固定资产6000

借：应交税费-应交增值税（进项税）1020

贷：银行存款7020

4给出差回来的小王报销差旅费用2500.

借：管理费用-差旅费2500

贷：其他应收款-小王2000

贷：库存现金2000

5.现金上月份支付工资20000.

借：应付职工薪酬-工资20000

贷：库存现金20000

6.收到a企业的余款。

借：银行存款67000

贷：应收账款-a企业67000

7购入b企业商品，含税价10530元。未付。

借：库存商品9000

借：应交税费-应交增值税（进项税）1530

贷：应付账款-b企业10530

8.用银行支付给b企业的欠款

借：应付账款-b企业10530

贷：银行存款10530

9.银行从企业账户直接扣银行回单箱费用180.

借：财务费用180

贷：银行存款180

10.现金支付电话费800，水费60，电费550

借：销售费用或管理费用-电讯费、水费、电费1410

贷：库存现金1410

11计提本月工资20000.

借：销售费用或管理费用-工资20000

贷：应付职工薪酬-工资20000

12.计提本月缴纳的城建税维护费和教育费附加

借：营业税金及附加（17000-1020-1530应交增值税为附加税计税额）1300.50

贷：应交税费-应交城建税722.50

贷：应交税费-应交教育费附加433.50

贷：应交税费-地方应交教育费附加144.50

13结转本月利润

借：主营业务收入100000

贷：本年利润100000

借：本年利润105390.50

贷：主营业务成本80000

贷：营业税金及附加1300.50

贷：销售费用或管理费用21410

贷：管理费用2500

贷：财务费用180

当月会计凭证如何冲正

1.冲正概念：

冲正是指对原先作错的记帐凭证进行的更正，即要作一份与原先相同会计分录的记帐凭证，只不过是要用红字，就可把原先错误的凭证冲回了（不过如原先凭证会计分录是用红字的，现要用蓝字），然后再作一份正确的会计分录凭证就行了，但一定要记住要在两份会计分录凭证的摘要栏注明清楚。

补充：根据会计凭证处理程序，应按先后顺序，先发生错误分录应先冲销后再补正。

2.错账冲正：

(1)当日发现的差错冲正：

①日期和金额写错时，应用一道红线把全行数字划销(不应只划销个别错字)。将正确数字写在划销错误数字的上边，并由记账员在红线左端盖章证明。文字写错，只需将错字用一道红线划销，将正确文字写在划销错误文字的上边。

②传票填错科目或账户，而账簿随之记错时，应先更正传票，并在错记账簿上用“红线更正法”将错账划销，再根据传票，记人应记的账簿上。

③账页记载错误无法更正时，不得撕毁，须经会计主管；同意，可换新账页记载，但必须经过复核，并在原账页上划交*红线注销，由记账员和会计主管同时盖章证明。注销的账页另行保管，俟装订账页时，附在后面备查。

(2)次日及以后在本年内发现差错冲正：

①记账串户，应填制同一方向借方或贷方红蓝字冲正传票办理冲正。用红字传票记人原错误账户，摘要栏注明“冲正X年X月X日错账”字样，用蓝字传票记人正确账户，在摘要栏注明“补记冲正X年X月X日账”字样。并在原凭证上及原错账摘要栏注明“已于X年X月X日冲正”字样。

②传票金额或科目、账户填错，账簿随之记错。应重新填一张与原错误凭证同方向的红字传票，将错误金额全数冲销，再按正确金额填制借、贷方蓝字传票补记人账，并在摘要栏注明情况，同时在原错误传票上批注“已于X年X月X日冲正”字样。

③传票正确，分户账记载无误，而科目日结单错使总账记错。应填制红蓝字科目日结单进行冲正，用红字注明“冲正X年X月X日错账”字样，同时在原错误的科目日结单上批注“已于X年X月X日冲正”字样，对冲正原错账的科目日结单，结账时视同错账冲正传票，一并结人当日的科目日结单内。

(3)本年度发现上年度错账处理：本年度发现上年度错账，应填制蓝字反方向传票冲正，如冲正形成反方向余额时，用蓝字反方向反映，科目余额轧差反映，不得更改决算报表。如需要更改决算报表时，需报上级批准，并在决算说明书中说明。

(4)同城或异地划款差错，要按联行、联社往来规定凭划(汇)出社电报或查询查复书办理调账，划(汇)入社无权自行调账。

(5)凡因冲正错账影响利息计息时，应计算应加、应减积数。

（6）冲正传票必须经会计主管人员审查盖章后才能办理冲帐，并将错帐的日期、情况、金额及冲正的日期等通过登记，以备查考。

冲回重复入账的固定资产，会计分录怎么处理

按原先的，做个相反分录：

借：在建工程

贷：固定资产

把已提取的折旧，也做相反分录冲回，：

借：累计折旧

贷：管理费用或制造费用等

通过上述对会计分录同方向冲回怎么办和相反会计分录冲回的解读，相信作为会计的您一定有了深入的理解，如果未能解决您的会计分录疑问，可在评论区留言哟。