免抵为零的会计分录怎么做（免抵税额如何入账）

今天给各位分享免抵为零的会计分录怎么做的知识，其中也会对免抵税额如何入账进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

本文目录一览：

• 1、当期免抵退税额为20，应退税额为20，免抵税额为0.。。的会计分录
• 2、生产企业免抵退税会计分录是什么
• 3、出口企业免抵退税额的会计分录怎么做
• 4、免抵退会计分录
• 5、公司出口销售货物退税率为0。我应该怎么做会计分录

当期免抵退税额为20，应退税额为20，免抵税额为0.。。的会计分录

借：应收补贴款 20

贷：应交税金--应交增值税-出口退税 20

生产企业免抵退税会计分录是什么

生产企业免抵退税会计分录是：

借：其他应收款—应收出口退税款（增值税）（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账），应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）（金额等于免抵税额），

贷：应交税费—应交增值税（出口退税）（金额等于免抵退税额）。

出口企业免抵退税额的会计分录怎么做

货物出口，实现销售收入时：

借：应收账款

贷： 主营业务收入 - 外销

免抵退税不予免征和抵扣的税额：

借：主营业务成本 - 外销成本

贷：应交税费 - 应交增值税 - 进项税额转出

应退税额：

借：其他应收款 - 出口退税

贷：应交税费 - 应交增值税 - 出口退税

免抵税额：

借：应缴税费 - 应交增值税 - 出口抵减内销的应纳税额

贷：应交税费 - 应交增值税 - 出口退税

次月收到退税款时：

借：银行存款

贷：其他应收款 - 出口退税

生产企业出口货物"免、抵、退税额"应根据出口货物离岸价、出口货物退税率计算。出口货物离岸价(FOB)以出口发票上的离岸价为准委托代理出口的。

出口发票可以是委托方开具的或受托方开具的，若以其他价格条件成交的，应扣除按会计制度规定允许冲减出口销售收入的运费、保险费、佣金等。

若出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报"免、抵、退"税，税务机关有权按照中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国增值税暂行条例》等有关规定予以核定。

免抵退会计分录

以上分录中，最后一条分录有错，应为：

（5）收到出口退税款时，做如下会计处理：

借：银行存款5

贷：应收出口退税5（计提时做的什么应收项目，收款时就冲抵什么项目）

以下这笔分录做不做，进项税都可以留到下月继续抵扣，因为它并不影响应交增值税的期末余额

借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额）5

贷：应交税金--应交增值税（出口退税）5

公司出口销售货物退税率为0。我应该怎么做会计分录

按税务要求，申报必须是FOB，所以

1.FOB时，不考虑运费，全额做收入。

2、CIF时，减去运费和保险费后，作为收入。运费和保险可以先做费用处理，收回后再冲减费用，也可作为其他应收款处理，收支相抵。

3、CFR时，参照CIF的处理。###（1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理：

借：应收账款（或银行存款等）

贷：主营业务收入（或其他业务收入等）

（2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理：

借：主营业务成本

贷：应交税金--应交增值税（进项税额转出）

（3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"应退税额"做如下会计处理：

借：其他应收款--出口退税

贷：应交税金--应交增值税（出口退税）

（4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵税额"做如下会计处理：

借：应交税金--应交增值税（出口抵减内销应纳税额）

贷：应交税金--应交增值税（出口退税）

（5）收到出口退税款时，做如下会计处理：

借：银行存款

贷：其他应收款--出口退税

###实行“免抵退税”办法的出口企业，涉及的出口退税会计分录为（根据企业会计制度（2001）编制）：

1、结转当期免抵退税不得免征和抵扣税额

借：主营业务成本

贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）

2、结转当期免抵税额

借：应交税金——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税金——应交增值税（出口退税）

3、结转当期应退税额

借：应收补贴款

贷：应交税金——应交增值税（出口退税）

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