报税的会计分录怎么记（报税的会计分录怎么记的）

今天给各位分享报税的会计分录怎么记的知识，其中也会对报税的会计分录怎么记的进行解释，如果未能解决您的会计分录问题，可在评论区留言！

微信号：guoguoma2727
加微信, 免费领取51个行业会计分录大全！
复制微信号

本文目录一览：

• 1、缴纳企业所得税会计分录怎么做
• 2、应交税金的会计分录怎么写
• 3、一般纳税人账务处理完整分录怎么做？
• 4、缴纳税金怎么做会计分录？

缴纳企业所得税会计分录怎么做

你好！缴纳企业所得税会计分录如下：

计提企业所得税

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

缴纳税金

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

结转时

借：本年利润

贷：所得税费用

缴纳企业所得税是企业非常重要的事情，我简单介绍一下这个税。

一、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

二、来源于中国境内、境外的所得的确定原则：企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：1.销售货物收入；2.提供劳务收入；3.转让财产收入；4.股息、红利等权益性投资收益；5.利息收入；6.租金收入；7.特许权使用费收入；8.接受捐赠收入；9.其他收入。

三、不同企业缴纳企业所得税的比例不一样，简介如下：

一般企业(25%)

(一)工业企业，年度应纳税所得额超过30万元，从业人数超过100人，资产总额超过3000万元;

(二)其他企业，年度应纳税所得额超过30万元，从业人数超过80人，资产总额超过1000万元。

小型微利企业(10%)

(一)工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。

希望可以帮助到你！

应交税金的会计分录怎么写

应交税金的会计分录：

(1)国内采购物资

借：物资采购

借：生产成本

借：管理费用等

借：应交税金——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

贷：应付票据

贷：银行存款

(2)接受投资转入的物资

借：原材料等

借：应交税金——应交增值税(进项税额)

贷：实收资本(或股本)

贷：资本公积

(3)接受应税劳务

借：生产成本

借：委托加工物资

借：管理费用等

借：应交税金——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

贷：银行存款

(4)进口物资

借：物资采购

借：库存商品等

借：应交税金——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

贷：银行存款

(5)购进免税农业产品

借：物资采购(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)

借：库存商品等(买价扣除按规定计算的进项税额后的差额)

借：应交税金——应交增值税(进项税额)(购入农业产品的买价和规定的扣除率计算的进项税额)

贷：应付账款(应支付的价款)

贷：银行存款(实际支付的价款)

(6)销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东)

借：应收账款

借：应收票据

借：银行存款

借：应付股利

贷：主营业务收入

贷：应交税金——应交增值税(销项税额)

扩展资料：

本科目应当设置以下明细科目：

(一) 应交增值税小企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“减免税款”、“出口抵减内销产品应纳税额”。

“转出未交增值税”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等专栏，并按规定进行核算。

小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏。

本规定中以下各项除特别注明外，均指作为增值税一般纳税人的小企业的情况：

1、国内采购的物资，应按专用发票上注明的增值税额，借记本科目(应交增值税—进项税额)，按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额，借记“材料”、“库存商品”等科目。

一般纳税人账务处理完整分录怎么做？

一般纳税人账务处理完整分录怎么做？

1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。

2、根据记账凭证登记各种明细分类账。

3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。

4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。

5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。

6、将记账凭证装订成册，妥善保管。

求一般纳税人全套账务处理分录

建议参考（1993）财会字第83号 《财政部关于增值税会计处理的规定》，该文仍然全文有效。

:hd.chinatax.gov./guoshui/action/GetArticleView1.do?id=1691flag=1

一般纳税人账务处理流程

详见：关于印发《增值税会计处理规定》的通知

财会[2016]22号

颁布时间：2016-12-03 发文单位：财政部

国务院有关部委，有关中央管理企业，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财务局，财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处：

为进一步规范增值税会计处理，促进《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）的贯彻落实，我们制定了《增值税会计处理规定》，现印发给你们，请遵照执行。

附件：增值税会计处理规定

财政部

2016年12月3日

一般纳税人全盘账务处理

基本上和小规模纳税人帐务处理差不多，最大的区别就是应交税金科目，要在应交税金科目下设置应交增值税科目，增加进项税、销项税、转出应交税今及未交增值税等明细科目

一般纳税人辅导期账务处理

辅导期一般纳税人应当在应交税金多栏账中设立待抵扣税金科目，以核算本月认证次月抵扣的进项税额。

1、购入存货，进项税发票已认证。

借：库存商品

应交税金—应交增值税（待抵扣税额）

贷：银行存款

2、次月抵扣：

借： 应交税金—应交增值税（进项税额）

贷： 应交税金—应交增值税（待抵扣税额）

3、销售时：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税金—应交增值税（销项税额）

4、本月借方余额，为留抵税额，待次月抵扣。本月为贷方余额，为应纳税额，月末应作下列处理：

借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金—未交增值税

5、缴纳税金：

借：应交税金—未交增值税

贷：银行存款

第一，小规模时候交的税，当然不能算预缴，税务局当你家是有收入才交的税，而不是说认可你家是预缴的。至于说你没有收入就去交税，税务局没有这么讲过，他只是要求你不能再零申报了。这个税，不能抵扣的。

而这个帐也是非常麻烦。不能正常处理了，只能是借：费用，贷：应交增值税--销项税额。因为理论上，你这个税只是能一种费用，不能为你家带来任何收益了。

第二，辅导期的进项税票，一样要在规定的期限内拿去认证的（不论是网上认证，还是到税局的窗口认证），认证后有认证单。但在申报增值税的时候，就不能填当期认证的数据了，而是填上期认证通过的数据，因为当期认证通过的当期不能抵扣啊。这个工作有专管员帮你把关的，还有国税局的系统自动地每个月会出一个稽核结果，它知道你当月可以抵多少。

第二，加发票量时预交的税，这个是预缴的，当期或者是以后都是可以抵的，

1.以上这样处理是否正确，哪里不正确请指正写出正确分录

月末将待抵扣进项税额转入进项税

借：应交税费-增值税-进项税7265

贷：应交税费-待抵扣进项税额7265

辅导期挂在待抵扣上的税不用结转，在下月或下下月抵扣时直接起分录既可过辅导期后待抵扣基本用不上了。

2、月末结转增值税

借：应交税费-增值税-转出未交增值税2906

贷：应交税费-未交增值税 2906

把进项、销项、已交税金转入未交增值税

借：应交税费-增值税-销项税10171

贷：应交税费-增值税待抵扣7265

应交税费-未交增值税2906

2.如果销项税额大于进项税额 月末是否都要进行增值税结转？

是的。

3.月末增值税结转到 应交税费-增值税-转出未交增值税 这一科目出现在借方 如果贷方没有这一科目那怎么平呢？

把进项、销项、已交税金转入未交增值税

借：应交税费-增值税-销项税10171

贷：应交税费-增值税待抵扣7265

应交税费-未交增值税2906

应交税费-增值税-转出未交增值税。有这个明细科目吗，我忘记了。

急！急！一般纳税人进口账务处理

1、进口关税的完税价格你不需要考虑，那是海关核定的，按照关税完税价计算出来的关税是需要计入产品成本的，进口增值税的完税价格已经包含了进口关税，所以账务处理为：

借：应交税费——增值税进项税8516.41

贷：银行存款 8516.41

因为增值税的完税价格是海关审定的，只是用来计算进口增值税的依据，不一定是你货物的购买价格，成本需要按照购买价格+进口增值税+运费。

一般纳税人整个的账务处理报税环节怎么做

1,去税务局申请电子报税。如果不申请，就要自己手写报表再拿去税务局申报，比较麻烦

2，申请完后，在自己的电脑上安装该软件。填写各个报表，这些专管员都会帮你核定的。申报。

3，如果企业有开增值税的，还要去税务局拿着税控卡去报税。如果已经装了远程报税，直接在自己电脑上完成就可以了。

缴纳税金怎么做会计分录？

缴纳各项税费会计分录：

借：应交税费-城建税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

应交税费-未交增值税，

应交税费-消费税，

应交税费-车船税，

应交税费-资源税，

应交税费-企业所得税，

应交税费-个人所得税，

应交税费-房产税，

应交税费-土地使用税，

应交税费-环境保护税等，

贷：银行存款。

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。学习之前先来做一个小测试吧点击测试我合不合适学会计

企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

要想学习会计可以找恒企教育，恒企教育以“自营为主、加盟为辅”的连锁经营形式，已累计在全国24个省市、150多个城市开办了近400家校区，涵盖了财经类职业教育、设计类职业教育、IT类职业教育、学历辅导、职业资格培训、产教融合、公共培训、高端课程研发、图书文化出版等多个领域。

关于报税的会计分录怎么记和报税的会计分录怎么记的的介绍到此就结束了，不知道你从中找到你需要的会计分录技巧了吗？如果你还想了解更多会计分录相关的文章，记得收藏关注本站。